出口退税，退的是哪一部份的，谢谢老师

你好，退的实际上是进项税。

2025-03-14

同学您好，您是化工原料出口是吧，是退增值税

2021-03-10

你好外贸企业是免退税，是根据进项来计算，生产企业是免抵退税，根据出口额来计算

2021-02-26

一、生产型企业出口免抵退税会计处理出口退税，实际是出口免、退税。由于增值税实行的间接计税法，也就是通常所说的应纳税额=销项-进项，所以在实际操作中，销项是免的，进项是退的，取得退税款。对于生产型出口企业，出口退税采用免、抵、退的计算方法。　　一、销项免　　免：免征出口这一销售环节的增值税　　借：应收账款　　贷：主营业务收入　　二、进项退　　对于生产型出口企业，进项退分为抵、退两步实现。　　1、出口退税的最高限额：当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率　　难点　　A、退税，理论上退的是出口货物购进环节的进项，但计算退税指标金额时，是用离岸价格，而不是购进金额，原因在于无法明确企业外购的货物中多少用于生产出口货物，多少用于内销，而内销部分对应原材料的进项是不能退税的，所以只能采用离岸价格。　　B、进项不是百分之百退，不同出口产品有不同的退税率，应予退还的进项税款不能超过“出口退税最高限额”) 　　2、征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本　　当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(税率-出口货物的退税率) 　　借：主营业务成本　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 　　3、抵：出口对应的应退进项，抵顶内销应纳税额　　应纳税额=内销销项-内销进项-(出口对应进项-2(征税率大于退税率，税法上不予抵退的部分，税务处理时，进项转出增加出口产品的成本)) 　　A:大于零，交税　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费——未交增值税　　B:小于零，进项留抵　　4、退：本期应退还的进项税额　　进项留抵与1(出口退税的最高限额)两者取小　　借：应收补贴款　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 　　5、确认免抵部分：1(出口退税的最高限额)减4(本期应退还的进项税额) 　　借：应交税金——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额) 　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

2024-06-16

你好，主要是增值税出口退税主要涉及以下账务处理。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等），贷：主营业务收入， 2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款—出口退税，贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 5、收到退税款时的会计处理，借：银行存款，贷：其他应收款出口退税。

2022-09-08