演示账套

老师，公司出口卖给国外公司一部分商品，出口退税，都有哪些税呢，账务怎么处理呢，谢谢

2022-09-08 08:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-09-08 08:58

你好，主要是增值税出口退税主要涉及以下账务处理。 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等），贷：主营业务收入， 2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款—出口退税，贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）， 5、收到退税款时的会计处理，借：银行存款，贷：其他应收款出口退税。