演示账套

公司给一位员工全额承担医社保，个人部分也由公司出，但不发工资，真实情况，这个员工的工资表怎么体现，这个员工的医社保分录怎么做？

2025-03-17 12:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-17 12:40

工资表体现方式在工资表中，应正常列出该员工的应发工资项目，金额为社保个人部分的金额。同时，列出社保扣除项目，包括单位承担部分和个人承担部分，其中个人承担部分的金额与应发工资金额相等，使得实发工资为 0 元。这样可以清晰体现公司为其承担社保个人部分的情况，也符合会计核算和税务申报的要求。医社保分录做法计提工资（个人社保部分）：借：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定）贷：应付职工薪酬 —— 工资（社保个人部分金额）计提社保（单位承担部分）：借：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定）贷：应付职工薪酬 —— 社保（单位承担部分金额）缴纳社保：借：应付职工薪酬 —— 工资（社保个人部分金额）应付职工薪酬 —— 社保（单位承担部分金额）贷：银行存款（社保总金额，即单位部分与个人部分之和）