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公司给一位员工全额承担医社保，个人部分也由公司出，但不发工资，真实情况，这个员工的工资表怎么体现，这个员工的医社保分录怎么做？

2025-03-17 12:40
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-03-17 12:40

工资表体现方式 在工资表中，应正常列出该员工的应发工资项目，金额为社保个人部分的金额 。同时，列出社保扣除项目，包括单位承担部分和个人承担部分，其中个人承担部分的金额与应发工资金额相等，使得实发工资为 0 元。这样可以清晰体现公司为其承担社保个人部分的情况，也符合会计核算和税务申报的要求。 医社保分录做法 计提工资（个人社保部分）： 借：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 贷：应付职工薪酬 —— 工资（社保个人部分金额） 计提社保（单位承担部分）： 借：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 贷：应付职工薪酬 —— 社保（单位承担部分金额） 缴纳社保： 借：应付职工薪酬 —— 工资（社保个人部分金额） 应付职工薪酬 —— 社保（单位承担部分金额） 贷：银行存款（社保总金额，即单位部分与个人部分之和 ）

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快账用户2027 追问 2025-03-17 13:29

那个税申报就是按工资表上个人承担部分金额申报对吗？

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齐红老师 解答 2025-03-17 13:29

同学你好 对的 是这样的

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工资表体现方式 在工资表中，应正常列出该员工的应发工资项目，金额为社保个人部分的金额 。同时，列出社保扣除项目，包括单位承担部分和个人承担部分，其中个人承担部分的金额与应发工资金额相等，使得实发工资为 0 元。这样可以清晰体现公司为其承担社保个人部分的情况，也符合会计核算和税务申报的要求。 医社保分录做法 计提工资（个人社保部分）： 借：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 贷：应付职工薪酬 —— 工资（社保个人部分金额） 计提社保（单位承担部分）： 借：管理费用 / 销售费用等（根据员工所属部门确定） 贷：应付职工薪酬 —— 社保（单位承担部分金额） 缴纳社保： 借：应付职工薪酬 —— 工资（社保个人部分金额） 应付职工薪酬 —— 社保（单位承担部分金额） 贷：银行存款（社保总金额，即单位部分与个人部分之和 ）
2025-03-17
1230这个是企业和个人负担的总额是吗？如果是的话，借管理费用工资贷，应付职工薪酬工资4000， 借应付职工薪酬工资贷银行存款。
2021-10-26
您好 个人社保费和医保费部分还是由员工自己承担，公司只承担公司部分社保和医保， 现在公司收到员工先自己垫付三个月的社保和医保4000（含个人部分1000元，公司部分3000元） 怎么又有公司部分了？不是公司只承担公司部分社保和医保吗 您的意思是上班后公司再把3000返还给员工 对么
2024-07-15
您好，个人社保计入工资即可。
2020-10-22
你好全套分录 借管理费用5000 贷应付职工薪酬5000 借应付职工薪酬5000 贷银行50000 借管理费用500 营业外支出300 贷银行存款800
2022-03-04
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