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张某为我国居民纳税人,2019年发生以下经济行为:(1)取得境外某企业支付的专利权使用费15万元,该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证,已知该国与我国之间尚未签订税收协定。(2)以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房,原值60万元,转让过程中缴纳税费0.6万元。(3)拍卖海外回流文物(已经文物部门认定),取得收入800万元,该文物无法确定财产原值。其他相关资料:除上述收入外,张某2019年无其他收入;张某综合所得的年度扣除金额为80000元。问题(1):判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。问题(2):计算张某从境外取得的专利权使用费在我国应缴纳的个人所得税。问题(3):判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。问题(4):说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和税率。问题(5):计算张某取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税。
假定某企业为非居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得销售收入2600万元。(2)取得国债利息收入30万元。(3)销售成本1100万元。(4)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费20万元,新技术研发费用60万元);财务费用60万元。(5)销售税金160万元(含增值税120万元)。(6)营业外收入70万元,营业外支出80万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元,支付税收滞纳金6万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。(8)此外,该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为60万元,A国税率为20%;从B国的分支机构分回国内的利润为35万,B国税率为30%。假设该企业选择分国不分项方式计算其来源于境外的抵免限额。要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税
假定某企业为非居民企业,2021年经营业务如下:(1)取得销售收入2600万元。(2)取得国债利息收入30万元。(3)销售成本1100万元。(4)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费20万元,新技术研发费用60万元);财务费用60万元。(5)销售税金160万元(含增值税120万元)。(6)营业外收入70万元,营业外支出80万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元,支付税收滞纳金6万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。(8)此外,该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为60万元,A国税率为20%;从B国的分支机构分回国内的利润为35万,B国税率为30%。假设该企业选择分国不分项方式计算其来源于境外的抵免限额。要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税
属于外贸公司,出口业务性质(免退税),请问下张老师这种类型业务的情况应该怎么处理哦, 国外要的一批商品,,找的一家供货商负责直接出口商品,单独和国外结算货款, 运费货代这块,我们找,我们负责在国内联系货代公司,我们公司代垫海运费这些货代费用,货代公司开普票给我们(发票是免税的,抬头是我们公司的名称), 收汇运费的时候我们会多收一点,比如一笔货代费用了100元,我们也代垫了100元,后面国外给我们支付了150元。我们应该交哪些税金,我们这边是做无票收入嘛,按差额50元缴税还是按150元全额缴税
我2023年12月那张收入票是:借银行存款44100。贷:主营业务收入43663.37。贷:应交税费-增值税436.63;同时“免税税金转入营业外收入”,借:应交税费-增值税436.63贷:营业外收入:免税收入436.63。2024年1月如何做红冲?因为现在国家优惠政策,这增值税是免的,所以会多出那一笔分录。我是把我的收入发票给你看看。红字发票没开错,这张收入票在2024年1月如何红冲?为什么有人说要经过以前年度损益调整?
个人付款,但是要求开公司抬头,实际发生业务也是跟公司合作,可以开吗?
个人付款,但是要求开公司抬头,实际发生业务也是跟公司合作,可以开吗?
猪肉牛肉和鸡蛋在商品流通环节销售是不征征增值税的,那么开发票上面税率是填免税还是零税率?
老师,小规模企业如果季度收入超过90万会强制变成一般纳税人嘛?
老师 您好 我目前是待业状态,因为身体原因休息了大概得快两年了。之前有过一年私募基金代理记账会计助理的经验,有初级会计证,但是现在也快忘没了。我打算学完四十期去找工作,准备往成本方向发展,之后也想走财务bp。请问这两个方向冲突吗?我要是往此方面准备,现阶段我把重点放在哪里呢,学习过程中要注意什么呢,后续我还要报什么课程吗?
老师,业务招待费超出限额部份可以结转以后年度扣除吗?
老师,这个月开票金额为5168636.32,税额为769574.52 ,税负率为3%,需要勾选多少进项发票
老师,想问一下就是,比如装修一个办公室,老板出资了200万,然后这个款项用来装修买了各种物品,这个怎么做分录了
老师,我的其他应付款都报表死活对不上咋办啊[流泪]
老师,我这有三个门店,我三个门店现在都是个体执照,名字不同,法人不同,经营范围一致,我想了解下注册小规模企业有限责任公司执照我应该怎么用这个执照运营这三家门店最合理,我不懂这个企业执照,有什么说法吗?我注册资本就想做最低的
你这种情况属于境外所得税收抵免,而非直接在中国退税。具体操作如下: 申报 申报时间:居民个人取得境外所得,应在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。 申报方式:可登录自然人电子税务局WEB端,点击“年度汇算(取得境外所得适用)”进行申报,或前往主管税务机关办税服务厅办理。 计算抵免限额 分不同类型所得计算,如综合所得、经营所得、其他分类所得(利息、股息等)。公式为:抵免限额=中国境内和境外所得依照中国税法规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内和境外应纳税所得总额。 准备材料 需提供境外税务机关填发的完税证明或纳税凭证原件及复印件。如取得境外分支机构营业利润所得,还需境外分支机构会计报表等;取得境外股息、红利所得,需集团组织架构图、被投资公司章程复印件等。 填写申报表 在申报时,将境外已纳税额填入“境外所得已纳所得税抵免额”栏次。系统会结合应纳税额、减免税额、已缴税额等信息计算出年度申报应补或应退税额。 税务机关审核 税务机关会对申报资料进行审核,如审核通过,可按规定抵免境外已纳税额,从而避免双重征税。如存在多缴税款,才会涉及退税,退税款将打到你绑定的银行卡账户。
你好,我这个收到的是中国公司的收入,也算境外所得是吗?我今年在个税APP上已经操作了退税(和境外无关),那我现在报美国的税,之后还能在你说的中国网站操作吗
如果您是美国的税务居民,从中国公司取得的收入属于境外所得。 您今年在个税APP上已操作与境外无关的退税,不影响您之后在中国进行境外所得相关的申报操作。如果您需要在中国申报境外所得抵免,可在规定时间内通过国家税务总局的相关申报系统进行申报。不过,在具体操作时,要注意中美两国的税收协定以及各自国内的税法规定,以准确计算应纳税额和可抵免税额,避免双重征税或税务风险。
公式为:抵免限额=中国境内和境外所得依照中国税法规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内和境外应纳税所得总额。 这个看不懂。
这个公式是用来计算境外所得在中国的抵免限额的。简单来说,“中国境内和境外所得依照中国税法规定计算的应纳税总额”就是把境内外收入按中国税法算出总的应纳税额。“来源于某国(地区)的应纳税所得额”是指你在境外某个国家或地区取得的收入,按中国税法算出来应纳税的部分。“中国境内和境外应纳税所得总额”是境内外应纳税所得额的总和。用前面两个数相乘再除以第三个数,得到的就是你在该国所得在中国能抵免的税额上限,这样可以避免对境外所得双重征税。
公式为:抵免限额=中国境内和境外所得依照中国税法规定计算的应纳税总额X来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内和境外应纳税所得总额。 这个看不懂。假设我在美国没有收入,只有中国的40万,美国要我交6万,中国要我交4万税。计算是:(4+6)X0➗40?这个0应该是40?
若你无美国收入,就无需用该公式算美国所得在中国的抵免限额,也就不存在抵免问题。公式中,境内外按中国税法算的总应纳税额,乘境外某国应纳税所得额,再除以境内外应纳税所得总额,得该国所得抵免限额,有境外所得才需计算抵免。
我是中国国籍,美国绿卡,远程为中国公司工作,获取人民币收入,但我人每年在中国时间不足180天,这属于美国收入还是中国收入?
你远程为中国公司工作取得的人民币收入属于中国收入。 根据个人所得税法相关规定,因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得。你为中国公司工作,属于受雇于中国境内企业,虽然是远程工作且在中国境内时间不足180天,但取得的收入仍应判定为中国境内所得。