我2023年12月那张收入票是:借银行存款44100。贷:主营业务收入43663.37。贷:应交税费-增值税436.63；同时“免税税金转入营业外收入”，借:应交税费-增值税436.63贷:营业外收入:免税收入436.63。2024年1月如何做红冲？因为现在国家优惠政策，这增值税是免的，所以会多出那一笔分录。我是把我的收入发票给你看看。红字发票没开错，这张收入票在2024年1月如何红冲？为什么有人说要经过以前年度损益调整？

我们是建筑一般纳税人，开9%发票，现在有个免税三年的政策，所以我们这段时间开发票是免税开的，这期间我们开发票该如何记账呢？借银行，贷主营业务收入。还是借银行，贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税-销项税，借销项税，贷营业外收入

老师，请问一下 公司为小规模纳税人 在19年的12月的时候，当月收入为3990元，当月的增值税为：116.21元，当时在做免税收入是，入错了借贷方向 借：营业外收入—增值税减免 116.21 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）116.21 现在才发现这个问题，那么我把错的这笔凭证冲红后，该如何编写正确的分录，因为上年的营业外收入在当期就已结转到本年利润里，没有余额了，现冲红后，营业外收入有余额，如何才把它冲平？

21年12月开的专票，45000元，这里面有2.5万，是属于22年1月份的，甲方要22年再付款，现在退回来了，要重开一个2万的。这个分录哪种是对的。 ①原分录反方向做。 借主营业务收入 应交税费-应交增值税销项 贷应收账款 ②是原分录红字冲回？ 借应收账款（红字） 贷主营业务收入（红字） 应交税费-应交增值税销项（红字）？ ③是不放主营业务收入，放以前年度损益调整。 请问正确的分录如何写。21年计提的所得税是否需要更改？

 老师，请问22年度发出商品未开票视同销售还有一笔废料收入当时未申报也未确认收入，这次查账后补交了增值税和附加税 那之前的未开票收入在发出商品时是借应收账款-暂估 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税-销项税额 那到现在要不要红冲 同时开发票做分录借应收账款 贷以前年度损益调整 贷应交税费-销项

 老师，请问22年度发出商品未开票视同销售还有一笔废料收入当时未申报也未确认收入，这次查账后补交了增值税和附加税 那之前的未开票收入在发出商品时是借应收账款-暂估 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税-销项税额 那到现在要不要红冲 同时开发票做分录借应收账款 贷以前年度损益调整 贷应交税费-销项