老师，您好！小企业会计准则，固定资产处置收益汇算清缴时应该填在哪里呀

同学，你好汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表——四、固定资产损失、A105000纳税调整项目明细表。

2025-03-26

所得税年度汇算时固定资产清理的填写如下： 1、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表要进行填写。虽然固定资产处置时，会计处理冲减了累计折旧金额，但是在所得税年度汇算填报时，依旧需要填报本年计提的折旧额及该项资产的累计折旧额，这样才不会多缴所得税。 2、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表进行填写。企业处置固定资产发生的损失可以根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的相关规定进行税前扣除，按规定准备相关资料。 3、填完上述A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表和A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表后，相关数据系统会自动带入到A105000 纳税调整项目明细表“三、资产类调整项目”中，进而参与A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）的计算。补充：企业发生损失在税前扣除需要报备吗？参考《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定，企业发生资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。

2023-04-21

你去看一下你的营业利润能修改吗？如果能修改的话，在营业利润里面提现。

2024-05-14

冲回以前年度资产处置收益的错误结转：借 “以前年度损益调整”（负数），贷 “资产处置收益”（负数）。正确结转固定资产清理科目：若为净损失，借 “营业外支出 - 处置固定资产净损失”，贷 “固定资产清理”。考虑所得税影响后调整以前年度利润分配：先冲回多交的所得税（若有），借 “应交税费 - 应交所得税”（负数），贷 “以前年度损益调整”（负数）；再将 “以前年度损益调整” 余额结转到 “利润分配 - 未分配利润”。

2024-12-20

您好，记入到营业外收支里面就行了

2023-11-02