跨省的分公司，可以合并核算吗？

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。会计核算层面：是否合并由企业内部管理决定分公司在会计核算上可选择“独立核算”或“非独立核算”，这属于企业内部管理范畴：独立核算：分公司单独设立账簿、对外开具发票、独立编制财务报表，但最终需将财务数据汇总至总公司统一合并报表。非独立核算：分公司不单独建账，所有收支通过总公司统一核算，实质是总公司的延伸部门。无论选择哪种方式，分公司作为非法人实体，其资产、负债、收入、费用等最终需合并至总公司报表中。税务处理层面：企业所得税必须合并申报根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），跨省分公司需与企业所得税汇总纳税，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”模式总机构：统一计算应纳税所得额，分摊50%税款至各分支机构。分支机构：按营业收入、职工薪酬、资产总额三因素（权重0.35:0.35:0.30）分摊税款，并在当地预缴。增值税等其他税种需独立申报增值税：分公司需在经营地独立申报纳税（如建筑、房地产行业需就地预缴）个人所得税：根据工资发放主体确定申报义务，由支付方代扣代缴其他税费（如城建税、房产税）：由分公司在经营地申报缴纳总结建议会计核算：根据管理需求选择独立或非独立核算，但最终需合并至总公司报表。税务处理：企业所得税必须汇总纳税，其他税种（如增值税）需独立申报。操作流程：完成税务备案、规范数据归集、定期核对分摊比例，确保合规。希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！

2025-03-26

快账用户3924 追问 2025-03-26 19:27

那为什么我们要申报企业所得税，而且税率按25%

齐红老师解答 2025-03-26 19:32

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。若分公司未在税务机关完成“企业所得税汇总纳税备案”，或未向税务机关提供《分支机构所得税分配表》，则会被视为独立的纳税人，需要按照25%单独计算并缴纳企业所得税。希望我的解答能够对您有所帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦。

快账用户3924 追问 2025-03-26 19:37

那我们跨省的分公司，可以申请汇总纳税申报吗

齐红老师解答 2025-03-26 19:40

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。跨省分公司可以申请汇总纳税申报。希望我的解答能够对您有所帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦。

快账用户3924 追问 2025-03-26 19:43

申请之后，是不是不用申报企业所得税了

齐红老师解答 2025-03-26 20:24

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。申请汇总纳税后，分公司仍需要简化申报。希望我的解答能够对您有所帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦。

快账用户3924 追问 2025-03-26 20:28

简化申报什么意思？报表和之前的不同吗？企业所得税还是25%吗

齐红老师解答 2025-03-26 20:39

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。申请汇总纳税之后，分公司仍需要纳税申报，但是流程简化。简化申报的意思是：申报时候仅需要填写主表（A200000）中的分支机构部分，无需要填写所有的明细。从总公司角色：统一计算应纳税所得额并分摊税款；填报《企业所得税汇总分支机构所得税分配表》分公司角色：根据总公司分配的税款金额，在经营地完成季度预缴和年度汇算清缴。分公司不再独立计算应纳税所得额，而是按照总公司的分摊比例缴纳税款，税率可能不是25%了（如果总公司适用的是优惠税率，分支机构分摊部分的税率同步适用优惠税率）希望我的解答能够为您有所帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有问题随时找我哦。