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总公司对分公司投资,100%控股。分公司负责生产,总公司负责销售。分公司生产的产品销售给总公司,2家公司分布在不同市区,账务处理

2025-03-28 15:05
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-03-28 15:11

分公司 销售产品:借 “应收账款 - 总公司”(价税合计),贷 “主营业务收入”(售价)、“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”(税额);同时借 “主营业务成本”(成本),贷 “库存商品”。 收到货款:借 “银行存款”,贷 “应收账款 - 总公司”。 总公司 采购产品:借 “库存商品”(售价)、“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”(税额),贷 “应付账款 - 分公司”(价税合计)。 支付货款:借 “应付账款 - 分公司”,贷 “银行存款”。 对外销售:借 “应收账款(或银行存款等)” (价税合计),贷 “主营业务收入”(售价)、“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”(税额) ;借 “主营业务成本”(从分公司购入的成本),贷 “库存商品”。 税务要点:不同市区的总分公司,增值税按正常流程开票纳税申报;企业所得税一般汇总纳税,分公司向总公司报数据,由总公司统一计算分配缴纳,内部交易定价要合理。

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分公司 销售产品:借 “应收账款 - 总公司”(价税合计),贷 “主营业务收入”(售价)、“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”(税额);同时借 “主营业务成本”(成本),贷 “库存商品”。 收到货款:借 “银行存款”,贷 “应收账款 - 总公司”。 总公司 采购产品:借 “库存商品”(售价)、“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”(税额),贷 “应付账款 - 分公司”(价税合计)。 支付货款:借 “应付账款 - 分公司”,贷 “银行存款”。 对外销售:借 “应收账款(或银行存款等)” (价税合计),贷 “主营业务收入”(售价)、“应交税费 - 应交增值税(销项税额)”(税额) ;借 “主营业务成本”(从分公司购入的成本),贷 “库存商品”。 税务要点:不同市区的总分公司,增值税按正常流程开票纳税申报;企业所得税一般汇总纳税,分公司向总公司报数据,由总公司统一计算分配缴纳,内部交易定价要合理。
2025-03-28
同学你好 对的 独立核算的就是这样
2021-04-01
你好 这个是异地的吗 还是一个地方
2025-04-01
那总公司这一边的话,就是正常,按照构进处理借库存商品贷应付账款。
2021-12-04
您好,分公司的人可以在总公司发放,计提费用在分公司,总公司代付工资。借应付职工薪酬~工资,应交税费应交个人所得税,社保公积金等贷其他应付款~总公司。
2020-08-29
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