老师，请问利息支出需要调整吗？比如超过银行利率就要怎样的？

您好，感谢您的提问，很高兴能够为您解答。 利息支出是否需要调整，需结合具体业务场景及税法规定判断。以下是不同情形下的调整规则及处理要点： --- ### **一、利息支出需纳税调整的情形** 1. **超过金融企业同期同类贷款利率的部分** - **税法规定**：企业向非金融企业借款的利息支出，超过按金融企业（如商业银行）同期同类贷款利率计算的金额，不得税前扣除。 - **示例**：若合同约定利率为8%，但银行同期利率为5%，则超出的3%利息需调增应纳税所得额。 - **司法保护上限与税法差异**：司法允许民间借贷利率最高为合同成立时一年期LPR的4倍，但即使在此范围内，若超过税法规定的金融企业利率，仍需调增。 2. **关联方借款利息超过注册资本50%的部分** - **规则**：企业从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出不得税前扣除。 - **示例**：若公司注册资本100万元，从关联方借款80万元，则超出的30万元（80万 - 100万×50%）对应的利息需调增。 3. **资本化利息超标的特殊处理** - **存货资本化利息**：包含资本化利息的存货销售时，若累计利息超过税法标准，需对超标部分调整（可能涉及多期利息）。 - **长期资产资本化利息**：利息资本化计入固定资产或无形资产后，超标利息通过折旧/摊销逐步调整，而非当期一次性调增。 --- ### **二、利息支出无需调整的情形** 1. **符合税法扣除标准的利息支出** - 利息支出未超过金融企业同期同类贷款利率，且借款用途合规（如用于生产经营），可全额扣除。 2. **资本化利息未超标且未实现销售** - 计入存货、固定资产等资产的利息，在资产未销售或未计提折旧/摊销前，不影响当期损益，无需调整。 --- ### **三、调整方法与申报表填报** 1. **费用化利息的调整** - **填报位置**：在《A105000纳税调整明细表》第18行“利息支出”填写超标金额。 - **示例**：账载利息100万元，税收允许80万元，则调增20万元。 2. **资本化利息的调整** - **存货销售后**：超标利息在《A105000纳税调整明细表》第29行“其他”调整。 - **长期资产折旧/摊销**：超标利息通过《A105080资产折旧摊销表》调整，影响各期折旧额。 3. **关联方借款的调整** - 超标利息在《A105000纳税调整明细表》第41行“特殊事项调整”填报。 --- ### **四、实务操作建议** 1. **利率合规性核查** - 向税务机关获取**金融企业同期同类贷款利率证明**，作为扣除依据。 - 参考中国人民银行公布的LPR，避免约定利率超过司法保护上限。 2. **资本化与费用化区分** - 严格区分借款用途：用于生产经营的利息费用化，用于购建资产的利息资本化。 3. **关联交易管理** - 控制关联方借款规模，避免超过注册资本50%红线。 4. **资料备查** - 留存借款合同、利息支付凭证、资本化计算表等资料，应对税务检查。 --- **总结** 利息支出是否需要调整，核心在于**利率是否超标**、**用途是否合规**及**资本化/费用化处理是否正确**。企业需结合税法与司法规定，分场景规范处理，避免因调整不当引发税务风险。 希望我的解答对您有帮助，欢迎在评价里点亮小星星哦，您的反馈能让我做得更好~ 后续有疑问随时找我哦！

您好，即使用于固定资产支出该调整也得调整。

你好；  500万*6.5%=280000元； 这个金额可以税前扣除 ； 你超过部分的金额就是   500万*11.5%-280000

同学你好 对的 是要填写的

同学你好 人民银行可以查询