朴老师，年终有留抵增值税需要做结转吗？如果做结转分录是这样写吗？我不理解这里的未交增值税，是留抵的负数吗？谢谢！借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

年终留抵增值税的结转情况一般情况下，年终有留抵增值税不需要专门做特殊的结转处理。留抵税额是指企业当期的增值税进项税额大于销项税额的差额，可留待下期继续抵扣。对您所写分录的分析第一组分录： “借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 这个分录是不正确的。正常情况下，转出未交增值税是在当期销项税额大于进项税额，需要结转本期应交未交的增值税时才做，且完整的转出分录是将销项税额、进项税额等相关明细科目余额进行结转，而不是单纯从进项税额转出。正确的分录格式（当有应交增值税时）一般是：借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 - 未交增值税第二组分录： “借：应交税费 - 未交增值税贷：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）” ，这个分录是在将本期应交未交的增值税从 “应交增值税” 明细科目结转到 “未交增值税” 明细科目时使用的。但如果是留抵税额，因为没有需要缴纳的增值税，不需要做这个分录。关于 “未交增值税” “应交税费 - 未交增值税” 科目核算一般纳税人月度终了从 “应交税费 - 应交增值税” 或 “预交增值税” 明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。当存在留抵税额时，“应交税费 - 未交增值税” 科目余额为零，它并不是留抵的负数。留抵税额体现在 “应交税费 - 应交增值税” 科目下的借方余额中，比如 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 等借方明细科目的余额合计数。

2025-04-02

你好；你现在把你销项税和进项税多少发来看看；你上期是否有留底；上月的时候余额和你申报表一致吗？

2022-05-11

您好请问您上月留抵税额13000在应交税费-应交增值税（留抵税额）13000科目核算的对吗

2023-06-28

同学你好这个不对应该是进项和销项分别结转到转出未交增值税借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税如果销项大于进项借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税未交增值税如果销项小于进项借应交税费应交增值税未交增值税贷应交税费应交增值税转出未交增值税

2025-05-19

你好，上面分录处理正确

2022-01-18