朴老师，年终有留抵增值税需要做结转吗？如果做结转分录是这样写吗？我不理解这里的未交增值税，是留抵的负数吗？谢谢！ 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
年终留抵增值税的结转情况 一般情况下，年终有留抵增值税不需要专门做特殊的结转处理。留抵税额是指企业当期的增值税进项税额大于销项税额的差额，可留待下期继续抵扣。 对您所写分录的分析 第一组分录： “借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 这个分录是不正确的。正常情况下，转出未交增值税是在当期销项税额大于进项税额 ，需要结转本期应交未交的增值税时才做，且完整的转出分录是将销项税额、进项税额等相关明细科目余额进行结转，而不是单纯从进项税额转出。正确的分录格式（当有应交增值税时）一般是： 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 未交增值税 第二组分录： “借：应交税费 - 未交增值税 贷：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）” ，这个分录是在将本期应交未交的增值税从 “应交增值税” 明细科目结转到 “未交增值税” 明细科目时使用的。但如果是留抵税额，因为没有需要缴纳的增值税，不需要做这个分录。 关于 “未交增值税” “应交税费 - 未交增值税” 科目核算一般纳税人月度终了从 “应交税费 - 应交增值税” 或 “预交增值税” 明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。当存在留抵税额时，“应交税费 - 未交增值税” 科目余额为零，它并不是留抵的负数。留抵税额体现在 “应交税费 - 应交增值税” 科目下的借方余额中，比如 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 等借方明细科目的余额合计数。
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