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老师你好，道路工程让下游开建筑服务*机械租赁费，这个我公司财务核算的时候是按工程施工-机械费来核算还是专业分包来核算呢？

2025-04-05 11:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-05 11:41

您好，按 “工程施工 - 机械费” 核算，与业务实质相符，机械租赁费是为了满足道路工程施工过程中对机械设备的使用需求而发生的费用，属于工程施工成本的一部分，将其计入 “工程施工 - 机械费” 能够准确反映该项费用的性质和用途，符合成本核算的要求。 2.专业分包是指施工总承包企业将其所承包工程中的专业工程发包给具有相应资质的其他建筑业企业完成的活动。而机械租赁只是提供机械设备的使用权，租赁方不承担具体的专业工程施工任务，不属于专业分包范畴。

快账用户3608 追问 2025-04-05 11:45

老师，道路施工租赁的机械其实也有道路的整平压实，土石方等，让下游开发：建筑服务*机械租赁费是对的吧！2，如果开这个发票，我财务收到后印花税是按建筑服务缴纳还是机械租赁缴纳呢？

齐红老师解答 2025-04-05 11:52

您好，1.对的，纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照 “建筑服务” 缴纳增值税。因此，道路施工租赁的机械，若配备了操作人员，从事道路的整平压实、土石方等工作，让下游开具 “建筑服务 * 机械租赁费” 的发票是正确的。 2.对于印花税的缴纳，目前并没有明确规定可参考增值税的口径，印花税的征缴主要依据合同性质。设备租赁合同不论是否配备操作人员，一般是按照机械租赁合同签订，属于租赁合同，而非建设工程施工合同。所以，印花税应按照租赁合同税目，以租金为税基的0.1%计征

快账用户3608 追问 2025-04-05 12:16

非常感谢你老师！

齐红老师解答 2025-04-05 12:17

希望我的回复对您有帮助，谢谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～，祝您接下来一切顺利！