我们汇总缴纳企业所得税，里面有各分支机构的三项费用需要填，职工薪酬是如何取数的

汇总缴纳企业所得税时，分支机构职工薪酬的取数依据《国家税务总局关于印发 <跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法> 的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 57 号）规定，具体如下：数据期间：取分支机构上年度全年的职工薪酬数据。例如，在填报 2024 年企业所得税汇总纳税申报表时，职工薪酬应取各分支机构 2023 年全年的相关数据。数据内容：是指分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等各种货币性和非货币性福利。核算依据：是依照国家统一会计制度的规定核算的数据。

2025-04-07

- 职工薪酬：填报上一年度各分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。数据应依照国家统一会计制度的规定，根据分支机构上年度全年的职工薪酬核算数据取数。 - 资产总额：填报上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。通常是分支机构上年度12月31日的资产总额数据，同样需依据国家统一会计制度的规定核算取数。

2025-04-17

在填写企业所得税的汇算清缴报表时，A109010表（企业所得税汇总分支机构所得税分配表）和A105050表（职工薪酬支出及纳税调整表）通常都是需要填报的。 A105050表是用来详细列示企业在税务年度内发生的职工薪酬支出，并对此进行纳税调整的表格。这张表中的数据包括了企业为员工支付的各种薪酬、奖金、补贴等，以及依据税法规定允许扣除的各项福利费用，还有可能需要调整的项目，如超出标准的部分等。而A109010表是用来汇总企业及其分支机构的所得和应纳税额，并对各分支机构之间所得税的分配进行调整的表格。这张表将包含从其他相关报表中汇总过来的数据，包括职工薪酬在内的各项支出。在实际操作中，A109010表中关于职工薪酬的数据应该与A105050表中经过调整后的职工薪酬支出数相一致。这是因为A105050表中调整后的职工薪酬支出数反映了企业实际可以税前扣除的金额，而这些金额最终会影响到企业总的应纳税所得额，进而需要在A109010表中进行汇总和分配。因此，当你在填写A109010表时，确保其中的职工薪酬数据与A105050表中的数据保持一致是非常重要的。如果存在差异，需要进行核对和调整，以确保整个企业所得税的汇算清缴工作的准确性。请注意，税法规定和报表格式可能会随着政策的变化而变化，因此在填写相关税务报表时，应以最新的税法和报表要求为准，并在有疑问时咨询专业的税务会计师或税务局官员。

2024-05-23

同学你好按调整后的填写

2024-05-23

你好，同学要跟附表105050金额一致的

2024-05-23

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