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老师,24年应付职工薪酬借方是8.8万,贷方是10万(其中有5000是补提去年2023的),25年又发放了24年的工资1万,企业所得税汇算清缴的职工薪酬纳税调整明细表怎么填

2025-04-08 11:47
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-04-08 11:50

你好,这个你你只看24年的部分。 看应发多少,实际发了多少。 你也可以看下你的工资申报表看一年下来累计一共申报了多少,就填到账载金额就好了。一般来说你汇算之前把24年的工资都发完了,那么税收金额也就填账载金额就好。

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快账用户2838 追问 2025-04-08 11:54

如果汇算清缴前,计提10万,实际发放8万,应纳税就要调增2万,是吧

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齐红老师 解答 2025-04-08 11:54

你好是的,就是这样子理解。

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快账用户2838 追问 2025-04-08 11:56

好的,谢谢老师

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齐红老师 解答 2025-04-08 11:59

你好,不用客气的了。

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你好,这个你你只看24年的部分。 看应发多少,实际发了多少。 你也可以看下你的工资申报表看一年下来累计一共申报了多少,就填到账载金额就好了。一般来说你汇算之前把24年的工资都发完了,那么税收金额也就填账载金额就好。
2025-04-08
做的以前年度损益调整或者是利润分配的话,不包含这个5万。
2023-01-19
你好 账载金额,是填写贷方发生额 实际发生额,是填写借方发生额 
2023-04-10
一、三个栏位是什么 账载金额(A105050 第 1 列) 会计上本年计提数 = 应付职工薪酬 — 工资 本年贷方累计 实际发生额(第 2 列) 本年实际发放数(不管是哪一年的工资) = 应付职工薪酬 — 工资 本年借方累计 税收金额(第 5 列) 税法允许 2025 年税前扣除的金额: 2025 年计提、2025 年发 → 可扣 2025 年计提、2026.5.31 前发 → 可扣 2025 年计提、2026.5.31 后发 → 当年不能扣,以后再扣 2024 年工资在 2025 年发 → 属于 2024 年费用,2025 年不能再扣 二、套你给的数字 2025 年计提工资:100 万(贷方) 2025 年实际发放:90 万(借方) 其中:20 万是发 2024 年的,70 万是发 2025 年的 2026 年发 2025 年工资:10 万(假设在 2026.5.31 前发) 填表数(2025 年汇算) 账载金额 = 100 万(2025 年计提) 实际发生额 = 90 万(2025 年实际发的,含 2024 年 20 万) 税收金额 = 70 万 %2B 10 万 = 80 万 2025 年发 2025 年:70 万 2026.5.31 前发 2025 年:10 万 发 2024 年的 20 万:2025 年不能扣 调整 纳税调整金额 = 100 万 − 80 万 = 20 万(调增) 一句话总结: 账载:计提 100 万 实际:本年发了 90 万 税收:2025 年的工资在 5.31 前发了 80 万,只认 80 万
2026-05-29
您好,把这个分录红冲,上面的-10是不是正数哦,,现在是红冲分录 借:未分配利润-10万,贷:应付职工薪酬-10万 申报更正前年所得税汇缴申报,把利润表里的管理费用减少10万,调增的工资更正为不用调整
2025-04-26
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