老师老板让我出具一套旭晟昌公司的财务结算逻辑方案。旭晟昌公司代运营A公司的抖音店铺进行图书销售。其中规定产生的推广费，物流费，仓储费，客服费用都有旭晟昌支付。其中推广费由旭晟昌先支付给A公司由A公司充值店铺推广费。物流费合同旭晟昌跟快递公司签订，客服费用和仓储费用外包给了A公司。旭晟昌图书采购由A公司供货。店铺回款回到A公司。结算完货款跟旭晟昌后把剩下的款项支付给旭晟昌。根据以上细节出具财务结算逻辑并配相应的账务处理，旭晟昌公司是小规模纳税人，旭晟昌采购的图书如何结转成本，A公司是一般纳税人，业务之间怎么开具什么类型发票

您好，回款路径：抖音店铺销售款-回至A公司-A公司扣除图书采购成本-剩余款项支付给旭晟昌（含代运营服务费、垫付费用），旭晟昌收入：代运营服务费（A公司支付剩余款项时包含）。图书销售毛利（销售收入 - 采购成本）。旭晟昌成本：图书采购、物流费、仓储费、客服费、推广费（先垫付后收回）。 采购图书 借：库存商品 贷：应付账款-A公司 垫付推广费给A公司 借：其他应收款-A公司 贷：银行存款 支付物流费 借：销售费用-物流费 贷：银行存款 支付仓储/客服费 借：销售费用-仓储/客服费 贷：银行存款 抖音销售（回款至A公司） 借：应收账款-A公司 贷：主营业务收入（图书） 应交税费-应交增值税 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 2.A公司回款结算   借：银行存款 应付账款-A公司（冲采购款） 贷：应收账款-A公司（全额销售款） 其他应收款-A公司（推广费） 主营业务收入（代运营服务费） 3.票流 旭晟昌-A公司 代运营服务费（3%普票/专票） A公司-旭晟昌 图书采购（13%专票）、仓储/客服费（6%专票） 物流公司-旭晟昌 物流费（3%普票）

代运营服务费旭晟昌做收入了，那他结转的成本是图书成本吗？我不明白的是旭晟昌采购的书怎么处理

 您好，图书成本仅对应图书销售收入，不进入代运营服务成本哦。代运营服务的成本是物流、仓储、客服等费用，需单独核算的

老师是这样你看我的理解是不是对的，A公司收到抖音店铺的图书销售款时。正常要给旭晟昌公司。旭晟昌公司做图书收入收到在A公司抖音店铺卖的书。这时候旭晟昌做账务处理，借银行存款，贷主营业务收入。借:主营业务成本，贷:库存商品。旭晟成在A公司采购图书。账务处理，借:库存商品，贷:应付账款。

A公司就是我们公司，老板说抖音结算回来的书款把旭晟昌采购我们的图书货款扣掉，剩下的钱给旭晟昌。这时候旭晟昌公司收到这个款是做图书收入吗

 您好，您的理解对的哦。我们回款需通过 应收账款 过渡，不能直接贷收入。代运营费需单独确认，不能混在图书销售中。发票流、资金流、合同需一致，避免税务风险哈

代运营服务的成本是物流、仓储、客服等费用，需单独核算的？这个我不太明白

 您好，旭晟昌提供的是“代运营服务”（帮A公司运营抖音店铺），而图书销售却是另一个业务。成本匹配原则：代运营服务的成本：物流、仓储、客服、推广费等（为运营店铺发生的费用）。图书销售的成本：仅图书采购价（与代运营无关） 2.我们必须分开核算：避免混淆服务利润和商品利润。代运营服务按“现代服务”开票（6%），图书销售按“货物”开票（13%或3%）。

就是物流费，推广费，客服费作为代运营服务收入成本结转。那另一个角度旭晟昌采购的书是在抖音店铺卖，卖的钱就是图书收入。但是这个收入是结算到A公司账户了。没直接回旭晟昌。那旭晟昌图书库存怎么办就这点我绕不过来

 您好， 库存商品 通过销售结转成本减少， 应收账款 挂账确保资金流清晰，回款后科目全部冲平，账实一致 2.A公司通过 应收账款 过渡的，销售时挂账应收账款 - 代表A公司欠旭晟昌货款。回款时冲应收账款 - 代表A公司用货款抵债。库存商品通过 主营业务成本 结转，实物已卖出，账上同步减少。 2.因为旭晟昌承担库存风险（采购、发货、售后）嘛，符合 控制权转移 原则，在税法上需由旭晟昌确认收入哦。

那我就明白了，谢谢老师。我心里想的也是这样。A公司收的是旭晟昌的货款要给人家。人家确认收入，结转图书采购成本。

对对，咱理解一样，那基本不会有错啦，祝您生活喜乐！

那我上午按照这个逻辑写给老板看，谢谢老师指导