邹老师，请问三个村股份投资的小规模纳税人，收到三个股东共同名下的农产品市场租金25万，乡政府下发文件，70%用于三个村分红，30%用于低收入人群帮扶资金。作为被投资方，小微企业季度收入不满30万免征增值税，这25万收入就是没有成本，全部计入利润吗？需要缴纳所得税是吗？剩余部分再按比例做分红和帮扶资金对吗？具体分录是怎样的？实操中我应该注意什么问题？

这个租金是我们的营业收入，该农贸市场所有权归三个村股份共同所有，这三个村股份是我们公司的股东，委托我们公司代运营农产品市场，我们现在已经租给第三方了，收到了第三方25万市场租金

借银行存款、20 贷、预收账款、 应交税费、应交增值税销项 按月确认收入，借预收账款贷营业收入 分红，借，利润分配，应付利润。 贷，应付利润 借，应付利润贷，银行存款、应交税费，个税 借，利润分配，未分配利润。 贷，利润分配，应付利润 帮扶，借营业外支出贷银行存款。

这个租金对应的支出你们有吗？比如折旧费，摊销费，这个都算。

就是没有支出，所有权不属于我们，我们不能做折旧摊销把

也不需要支付租金是吗 是的话没有成本 不能折旧 你们有工资支出的吗

不需要付租金，有工资支出

那你可以用其他的，比如工资，你单位水电费来抵扣

季度末没有成本，除了基本费用，剩余部分就得按月确认收入、利润计提所得税了是吗？

有利润的需要缴所得税

好的，谢谢郭老师