我公司自建厂房，找了一家建筑单位挂靠，相当于包工不包料，但是部分材料款和农民工工资从被挂靠公司走账，材料发票已从供应商处开专用发票给被挂靠公司，农民工工资劳务公司也已开普票给被挂靠公司！开工前已额外支付挂靠费，不在这次开票中！现在就材料和工资，被挂靠公司要开票给我们，所有的税款如何计算？

增值税：一般纳税人选一般计税，税率 9%，应纳税额 = 销项 - 进项，销项 =（材料款 %2B 工资）÷（1 %2B 9%）×9% ，材料专票可抵进项，劳务普票一般不可抵；选简易计税，征收率 3% ，应纳税额 =（材料款 %2B 工资）÷（1 %2B 3%）×3% ，不得抵进项。小规模纳税人，征收率 1%（特定情况），应纳税额 =（材料款 %2B 工资）÷（1 %2B 1%）×1%。附加税费：城建税市区 7%、县城和镇 5%、其他 1%；教育费附加 3%；地方教育附加 2%，均以实际缴纳增值税为计税依据。企业所得税：一般 25% ，成本合规可扣除；若为小型微利企业有优惠。印花税：建筑安装工程承包合同按承包金额 0.3‰贴花。

2025-04-10

您好，自建厂房为什么还要找建筑公司挂靠呢，无形中增加了成本。另外你说的税款，指的是什么税款，是被挂靠公司给你们开发票的税款吗，不需要你们支付给他税款，他据实开票就可以。

2025-04-10

您好！从包工头个人账户发放出去的工资，你无需账务处理。包工头结算工程款时，请他提供合同，发票，结算单等。

2021-09-06

您好意思是您开具了发票对方把您单位支付民工工资对么？借：工程施工贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：应收账款

2023-08-31

同学你好你们是挂靠方还是被挂靠方

2020-11-05

快账用户6170 追问 2025-04-10 14:11

因为不是全部承包给建筑公司是包工不包料。我们没有建筑资格，必须要找一家建筑单位挂靠，这样才可以拿到房产证。所以部分材料款是从被挂靠单位走账的，农民工工资也是从被挂靠单位发放。是所有的款项是从我公司汇到被挂靠单位的。所有的发票也开到了被挂靠单位。现在被挂靠单位要开票给我公司，所以产生了税额的计算。上图的是我公司从被挂靠单位走账的金额有进项税额497,277。票金额是2,421,400。这些票都是对方已经开给了被挂靠公司的。

齐红老师解答 2025-04-10 14:24

您好，一般来说自建厂房前要有土地、规划、施工这些方面的审批手续才能盖建，手续齐全房证一般不会有问题，没听说过不挂靠就没房证的说法，也许地方政策不同，按你提供的表单，不含税价4798829.69，建筑公司给你开发票9个点，税额是431894.67，而他收到的税额是497277.68，对方应返给你们税款65383，这个算法是对方不虚加利润开票的前提下计算的。