老师您好， 我在2月份发现去年11月份有一张专票380元，其中进项税21.51元。当时未注意全部计入管理费用中，请问现在该如何进行账务处理

郭老师，在报年底会计报表时要不要调整去年12月份报的数字

不需要的财务报表不要动

郭老师，就是说在今年5月31日，报送财务报表年报时不要调整

是的对的是的对的。

好呢，谢谢郭老师。再请教一个问题可以吗

可以的，继续问就行

郭老师，这个公司从一家企业拉磷渣，对方支付17元/吨的磷渣处置费（我开6%的“研发和技术服务*磷渣处置费发票）。然后我把这磷渣以9元/吨卖给水泥厂，开13%的磷渣销售发票。请问该如何处理账务处理

借银行存款贷主营业务收入，应交税费，应交增值税。服务收入 别人白送给你们的。借库存商品。贷营业外收入。借银行存款贷主营业务收入，应交税费，借主以业务成本贷库存商品。

郭老师 ，你是说服务收入计入库存商品和营业外收入中；销售磷渣计入主营业务收入。然后结转磷渣成本时用服务收入中的库存商品

不是啊，你开给别人的技术服务属于服务收入。然后，他不是送给你这些废料吗？你没有花钱做的库存商品。

郭老师您好，我这个月销售磷金额是15890.67元元，购进磷渣对方支付处置费23827.88（这个我开出6%磷渣处置服务费发票）。分录怎么写

你好，这些废渣的成本是多少？他要是正常销售的话，销售出去的金额是多少？

废渣就是不要钱，对方每吨支付给我们17元的处置费，然后这个处置费我们开处置费发票给他

你得说一个成本，要我怎么给你带进数据

老师，我就是不知道这个成本是什么

借银行存款15890.67 贷主营业务收入15890.67÷1.13。 应交税费应交增值税销项15890.67÷1.13*13%。 借库存商品 贷营业外收入1万， 借主营业务成本贷库存商品1万， 借银行存款23827.88， 贷主营业务收入23827.88÷1.06。 应交税费应交增值税销项，23827.88÷1.06×6%。

正常销售就是9元一吨，买进来又不要钱，而且上一家还给我17元一吨的处置费