老师你好，去年已开票已回款3万，由业务问题退了1万，也没红冲发票，发票是3万的一张发票，可以部分红冲吗，谢谢老师

老师，客户不配合，发票给不到对方，3万的发票不能红冲

不能部分红冲的话，能放到营业外支出吗

老师，能影响今年的损益吗，能不能所得税前扣除

明白了。目前，专票不能部门红冲。普票可以部分红冲。 但是，不管怎么样，开红票都的客户配合。 如果他们不配合，你们相当于损失了10000对应的销项税。 为了账务平衡，就放在 营业外支出 没问题的。

老师，虽然是去年的事，但也可以进入营业外支出对不，这个可以税前扣除吗，明年用不用调增

合理的做法 是不能税前抵扣的， 但是，假如税率=0.13 销项税=10000/1.13*0.46=4070.80 这部分不能税前抵扣

老师，0.46是？没红冲发票，直接应收账款计入营业外支出，还用考虑增值税吗

打字的时候，打错了，是0.13。 你家退了客户1万， 对方把货退给你们， 所以， 借 主营业务收入 10000/1.13=8849.56 应交税费应交增值税 销项税 10000-8849.56=1150.44 银行存款 10000 借 库存商品 A 贷 主营业务成本 A 从这一对分录判断， 没有红字发票，销项税 相当于多交了。 把它转入营业外支出

老师，没红冲发票，看不出税的问题，是款退回去收不回来了

是不是应该这样考虑

这样理解。 去年增值税申报上 按照3万申报的， 今年退回给对方1万，如果能开具红票， 今年的增值税申报上，会有一个负数的销项税出现， 但是，因为没有红票。所以。今年增值税申报表上。啥都没有。 这样看来。就是相当于多交了1万对应的增值税

不是税的问题，是款收不回来了，是服务，不是销售