我们公司老板要求社保费个人承担40%，公司承担60%。计提社保费是按照社保局规订那个比例计提还是公司与个人实际承担的比例来计提呢

那工资表上的社保费个人部分就比实际计提的高啊，我支付社保费个人部分其其他应收款金额比发放工资时其他应收款金额要低呢，怎么处理哦

同学，你好 个人承担的高，就是相当于个人帮企业支付了费用，差额用营业外收入做

比如我按照国家规定计提社保费个人部分总金额是780，工资表上按照公司规定比例扣款总金额是1022，这两者有差异啊

同学，你好 对的，是不是就是个人多承担了242

差额计入营业外收入不也增加了收入还要交税

同学，你好 你收入是增加，但是你企业社保费用，企业是按照国家扣除的，其实你没有付这么多，多扣除的费用，和你增加的收入是一致的

那不是每个月发放工资的时候个人多承担部分就要转入营业外收入科目是吗？ 还有一种就是工资表和社保费计提一样做，发了工资让员工退回自己该承担的那部分可以这样操作吗

同学，你好 后面这个操作可以的

是在实际发放工资的时候才处理个人多承担部分转入营业外收入那笔凭证吗

同学，你好 嗯嗯，是的

还有个问题就是，个人所得税申报的时候，附加扣除里面三险是按照公司实际扣除个人部分填，还是按照社保规定扣除比例填，如果按照社保规定填的话就和工资表不符合了

同学，你好 按照社保规定的比例扣除

那工资表和实际个税申报的差异是不是就转入营业外收入，借方科目是啥呢

同学，你好 你不是按照工资表和社保费计提一样做的吗？这个就不会有差异

老师，你看上面我的问题，工资表和社保计提不一样的，工资表上社保是按照公司老板要求按缴费总金额个人承担40%公司承担60%，社保费计提是按照国家规定标准比例计提的，所以会有差异，这个差异你说计入营业外收入，那借方什么科目。

这是社保计提表和工资表

同学，你好 我举个例子。国家规定个人社保100，企业社保200,现在按照你们的要求，个人需要缴纳120.企业需要缴纳180，个人工资1000 那计提分录 借：管理费用-公司社保200 贷：应付职工薪酬200 支付工资 借：应付职工薪酬1000 贷：银行存款900 其他应收款-个人社保 100 支付社保 借：应付职工薪酬200 其他应收款-个人社保 100 贷：银行存款300 因为企业有20是个人承担的.所以个人需要打20进来 借：银行存款20 贷：营业外收入20

个人多承担部分直接在发放工资时按照工资表上直接扣掉了，这个现在要怎么调其他应收款个人部分，没有经过个人转入公司那一步呢

支付工资 借：应付职工薪酬1000 贷：银行存款880 其他应收款-个人社保 100 营业外收入20