演示账套

老师，小规模装饰工程公司，业务较少，接到工程项目金额也比较小，一般是先签合同，开发票后付款。没有做项目成本区分，收到的收入直接按合同和发票金额入主营业收入，材料费和支付给工人的劳务费计主营业务成本，社保工资管理费用。这样可以吗？如果月未有剩余材料应计入什么科目？后期怎么结转？

2025-04-14 17:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-14 17:05

科目处理：月末有剩余材料，应计入 “原材料” 科目。比如购买一批装饰材料 10000 元，本月使用了 6000 元，剩余 4000 元，账务处理为：借：原材料 4000 贷：工程施工 - 合同成本 - 直接材料 4000 （若之前材料计入工程施工科目）后期结转：后续使用剩余材料时，再从 “原材料” 科目转出。假设下个月该项目继续使用这批剩余材料，账务处理为：借：工程施工 - 合同成本 - 直接材料 4000 贷：原材料 4000 当项目完工确认收入结转成本时，将归集的 “工程施工 - 合同成本”（包含使用的剩余材料成本）结转到 “主营业务成本” 科目，如：借：主营业务成本贷：工程施工 - 合同成本