演示账套

老师请问年度汇算工资薪金，我们年末贷方余额20全年累计借方发生额30，贷方发生额40，期初贷方10，账载金额实际发生额和税收金额怎么填？

2025-04-14 23:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-04-14 23:47

同学你好。账载金额填40，实际发生额.税收金额填30

快账用户9324 追问 2025-04-14 23:55

老师那期初贷方有10，不用管吗？.期末的余额也不算吗？

齐红老师解答 2025-04-14 23:57

同学你好，是的。账载金额指计提工资，实际发生额按实际发放的，允许税收扣除的也是实际发放金额。

同学你好。账载金额填40，实际发生额.税收金额填30

2025-04-14

你好，应付职工薪酬贷方发生额合计。

2023-05-18

一般是没有余额的，除非你多计提了或者少计提了。这个借方，它不是1~12月份的借方发生额。他是你计提的所属期1~12月份发下去的工资汇，算清销之前发下去都算。

2024-04-26

，汇算清缴职工薪酬账载金额、实际发生额、税收金额填192

2022-03-15

A105050表中第一行“工资薪金支出”的账载金额是指纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。对于你提到的情况，账载金额应等于本期发生贷方金额。在会计核算中，应付职工薪酬科目期初贷方余额是以前期间计提尚未发放的工资，期末贷方余额是本期计提尚未发放的工资。账载金额反映的是当期会计上计入成本费用的工资薪金金额，也就是本期贷方发生额。因为期初贷方余额对应的工资在以前期间已经计入账载金额，而期末贷方余额对应的工资是本期计提计入成本费用，在下期才实际发放，这部分已包含在本期的贷方发生额中了，不需要再对期初、期末余额做加减调整。所以在填列A105050表“工资薪金支出”账载金额时，直接取应付职工薪酬科目的本期贷方发生额即可。

2025-03-03