老师，我公司在2020年和2021年做了别人的工资，申报了个人所得税，现在这个人发起了申诉，税务局专管员叫我们把这个人的这两年所有的工资全部做纳税调增，那我们这边是要调增2020年和2021年的年报？还是可以直接在2024年的年报把这个人两年的工资一次性做纳税调增？2020年和2021年我们公司是有盈利的，如果做到这两年调增，我们应该还是要补税的，而2023和2024这两年都是亏损的，如果在2024年做纳税调增，那我们还是不用纳税的，请问老师，我们这个情况应该怎样处理？

那是要分开两年来做调增对吗？

是的，分开调增两年额数据才对的

老师，我们公司是一般纳税人，2020年调增10万，那就是要补税2.5万，2021年调增8万，那就是要补税2万，可能还会有滞纳金的产生对吗？

是的，你分析的是对的

老师，那我们在做账的时候该怎么编辑会计分录，没遇到过这种情况，辛苦老师帮忙写一下完整的会计分录可以吗？麻烦老师，谢谢老师了！

只做补缴所得税的分录就可以

2020年和2021年的工资总额不用减少吗？调增了这两年的年报，那个人所得税申报表需要减去工资再重新申报吗？

你都做账了，不用管！只做补缴所得税的就可以

如果专管员要我们修改后重新申报，那我们就要重新申报对吧？

是的，目前没要求这个额不是

专管员有这个要求

那你修改申报，把这个费用纳税调增就可以啊 

其中一个科目写费用调增，那另外一个该录什么科目呢？

不需要做分录这个，没法做 只做所得税的

好的，谢谢老师！