如果合同明确区分了车位价款和车位服务费用,且车位服务费符合一定条件,在会计账务处理时可以不作销售处理,而作为物业服务进行账务处理。 条件 - 服务具有明确的期限和内容,如具体的车位清洁、照明、安保等服务。 - 服务费用与服务内容相匹配,定价合理。 - 公司能够单独核算与该项服务相关的成本和收入。 账务处理 - 收到车位服务费时,借记“银行存款”等科目,贷记“预收账款”。 - 在服务期间内按照直线法等合理方法分期确认收入,借记“预收账款”,贷记“其他业务收入”。 - 将与提供车位服务相关的成本,如人工成本、水电费等,计入“其他业务成本”。 税务风险 - 增值税风险:若税务机关认为车位服务费实质是车位销售价款的一部分,或服务定价不合理,存在以服务费名义降低车位销售价格少缴增值税的情况,可能要求将车位服务费并入车位销售价款一并计算缴纳增值税。 - 土地增值税风险:若税务机关认定车位服务费属于车位销售的价外费用,应计入土地增值税的清算收入,企业可能因少计收入而少缴土地增值税,面临补缴税款和滞纳金的风险。 - 企业所得税风险:若将应计入车位销售收入的服务费错误计入物业服务收入,可能导致企业所得税申报不准确。如服务费在当年全部确认为物业服务收入,而车位销售成本按规定分期结转,会造成当年应纳税所得额计算错误,少缴企业所得税。 为降低税务风险,企业应确保合同中对车位价款和车位服务费的约定清晰明确,服务内容和收费标准符合市场常理,并保留好相关的证据,如服务记录、成本支出凭证等,以备税务机关检查。同时,建议企业在进行账务处理和税务申报前,咨询当地税务机关的意见,以确保处理方式符合税收政策规定。

你好老师,我想问一下,员工预支工资怎么做账
老师马上年底了,我是第一年做成本会计,有没有什么好的建议,年底都需要整里哪些
已付款,没有收到发票怎么处理
请问老师,我们是衡水市下边的一个县城里的建筑公司,开建筑服务发票,项目地址在衡水市,算跨地吗
老师我公司成本多,但是要多交企业所得税要怎么办
公司的实验室在偏僻的地方,公司在实验室附近租了房子请了人在厨房每天给员工做饭吃,每天的买菜钱没有发票只有支付记录,怎么入账
电子税务局里面的发票地址银行信息之类的怎怎么显示在发票上,存款账户里面有银行账户信息
老师 我们公司有研发费用 要申请高企 近三年研发费用 是不是还得立项啊 这个立项怎么弄呢 还是请中介弄呢
缴纳税款之后,是不是需要开具完税证明,附件在扣款凭证后面证明啊
你好老师,请问个体户报经营所得的时候如何获得15000的免税额度呀,怎么操作