老师，去年我这边接手了一个小规模企业，24年冲红22年的收入32万发票。冲红的我就忘记他是用的小企业会计准则，我就做分录，借：以前年度损益调整，贷：应收账款。利润表和资产负债表的钩稽关系就会差这32万，去年年底报表的时候未分配利润我就会自己给他加32万。但是今年我突然意识到小企业准则不能用以前年度损益调整，然后我就看应该把它调到未分配利润里面，3月账我就调了一下，调了一下以后还是资产总计和负债，所有者权益总计不平衡。我是哪个数据填错了吗？谢谢！

检查应收账款相关科目：查看应收账款及其坏账准备科目余额，确保冲红收入后，应收账款账面价值计算正确。 这个我检查了，之前计提坏账准备跟这32万没关系，应收账款金额是变少了。 复核未分配利润调整分录：仔细检查 3 月调整未分配利润的分录，核对金额和借贷方向是否正确。可以重新计算因冲红收入应调整的未分配利润金额，看是否与分录一致。我做的分录是借利润分配320,000贷以前年度损益调整320,000这样不对吗？

冲减收入及应收账款等 借：以前年度损益调整 320,000 贷：应收账款 320,000 同时，若涉及成本结转需转回（假设之前已结转成本 ）： 借：库存商品 贷：以前年度损益调整 调整所得税费用（若影响 ） 借：应交税费 —— 应交所得税 （若因收入冲减导致多交所得税 ） 贷：以前年度损益调整 或 借：以前年度损益调整 贷：递延所得税负债（若符合确认递延所得税负债条件 ） 结转以前年度损益调整到未分配利润 借：利润分配 —— 未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整盈余公积（若计提盈余公积 ） 借：盈余公积 贷：利润分配 —— 提取盈余公积 （反向冲回 ） 你直接借 “利润分配” ，贷 “以前年度损益调整” ，跳过了中间对收入、成本、税费等调整环节，分录不完整 。

我看之前会计做的也就做了个收入，也没有匹配成本，做的是借主营业务收入，但应收账款。我看好像没有涉及成本税费的问题，而且他是二二年开的票，二二年的时候有政策是免税的

按实际业务的来做就可以

我就是不知道问题出现在哪儿了，我现在把以前年度损益调整到未分配利润里面去，以后我的资产负债表不平

损益都结转了吗？你看看

应该是都结转了，因为是在24年的时候开发票冲红的，所以根据票就做了，借以前年度损益调整，贷应收账款，所以在每个月底的时候会做期间损益结转应该以前年度损益是损益类科目也做过结转。

同学你好 那你看看本年利润都结转了吗？以前年度损益都结转了吗 ；你说的不平是不是资产负债表和利润表勾稽不上

本年利润没有结转，以前年度损益都结转了，对是资产负债表和利润表钩稽不上