老师，请问第五题D选项为什么是500*25%，而不是乘以35%，未实现的内部交易损益，第一年实现40%，第二年实现25%，不应该还剩下35%吗

2、假设你是华辰旅游公司的财务顾问。该公司为扩大经营拟投资一个度假村建造项目，预计该项目可以持续10年，固定资产投资750万元，垫支营运资本250万元，在项目投资期初一次投入全部资金，项目当年即可建成投产，项目期满后，垫支的营运资金全额收回。固定资产采用直线法计提折旧，折旧年限为10年，估计残值为50万元。经过董事会成员讨论一致认为，该项目预计每年营业收入为650万元，均为现金收入，每年付现成本300万元。然而，董事会对采用什么折现率进行方案评价展开了激烈的讨论。董事长认为应该采用8%，总经理认为应采用10%，还有人说采用15%的折现率也是常见的，但是根据你以往的经验，此类项目的投资报酬率一般不会太低，假设该公司的所得税税率为25%，重事会其他成员请你就下列问题发表意见：(1)在不确定折现率时，应采用何种方法进行投资项目决策？(2)根据第(1)问确定的评价方法，本项目的真实报酬率应该为多少？(注：第(2)问采用两种方式求解：一是采用EXCEL求解：二是手工计算，其中方法一列出解析步骤和通数公式，方法二列出测算过程)

题目是关于cpa合并报表的，有一点没太懂，这道题第二问，按照权益法调整长投的时候，题目中甲公司卖给了乙公司给了一项固定资产，我的理解是形成了未实现内部交易损益500万，那为什么答案里不需要再减去这500万呢？我写的答案是（6000-300-500+25）*60%，25是本能固定资产计提的折旧，书后标准答案是（6000-300）*60%。麻烦老师讲解一下，谢谢

甲公司持有乙公司20％的有表决权股份，采用权益法核算。甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，两者在以前期间未发生内部交易。2021年12月20日，甲公司将一批账面余额为1 000万元的商品，以600万元的价格出售给乙公司（假设交易损失中有300万元是商品本身减值造成的）。至2021年资产负债表日，该批商品对外部第三方出售40％。乙公司2021年净利润为2 000万元，不考虑所得税因素。2021年甲公司因该项投资应确认的投资收益为（　）万元。 　　A.300　　　　B.0　　　　C.420　　　　D.412 　　『正确答案』D 　　『答案解析』甲公司在该项内部交易中亏损400万元，其中300万元是因为商品减值引起的，不予调整；另外该商品已对外出售40％，所以12万元（100×60％×20％）是未实现内部交易损益属于投资企业的部分，在采用权益法计算确认投资损益时应予抵销，即甲公司应确认的投资收益＝（2 000＋100×60％）×20％＝412（万元）。

假设A公司实收资本1000万，A公司下有一个持股平台B有限合伙，注册资本100万，然后合伙平台B100%持股合伙平台C，C注册资本50万，现在A公司分两次股权激励给C持股平台的股东。第一次融资后估值6亿，C持股平台中第一次每人授予价格1.25元。第二次估值10亿，价格1.5元。假设达到股权激励条件，服务器为4年，A公司为拟上市公司，预计3年后假设第一次abcd每人给予5万股，Gp剩30万股，第二次abcdef每人各3万股，Gp还剩12万股。 问题1：第一次股权激励GP转让给LP以1.25的价格转让的股权要交个税吗？什么时候交个税？税率是20%吗？为什么不是5%～35%的有限合伙股权转让范围？

假设A公司实收资本1000万，A公司下有一个持股平台B有限合伙，注册资本100万，然后合伙平台B100%持股合伙平台C，C注册资本50万，现在A公司分两次股权激励给C持股平台的股东。第一次融资后估值6亿，C持股平台中第一次每人授予价格1.25元。第二次估值10亿，价格1.5元。假设达到股权激励条件，服务器为4年，A公司为拟上市公司，预计3年后假设第一次abcd每人给予5万股，Gp剩30万股，第二次abcdef每人各3万股，Gp还剩12万股。 问题1：第一次股权激励GP转让给LP以1.25的价格转让的股权要交个税吗？什么时候交个税？税率是20%吗？为什么不是5%～35%的有限合伙股权转让范围？