演示账套

（请孺子牛老师回答，别的老师不要回答了） 1.这道题右边的第二年的处理，画问号部分我不理解，为什么假设全部卖出去了之后，又把前一年抄一遍？之前不考虑少数股东损益时，都是先假设全部卖出后再做一笔调成真实，而这里涉及少数股东部分，就成了先假设全部卖出，又把去年的业务抄一遍？ 2.少数股东承担的未实现内部交易损益，为什么是税后的？为什么税由母公司承担？

2021-03-20 18:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-20 21:23

1假设销售除却了，不是把去年分录抄一遍，而是把去年的分录编制反分录，第一年是是少数股东分摊未实现内部交易损益，第二年假设出售了，则没有未实现了，所以做相反的分录。---你再看看，两年的分录是相反的。 2母公司和少数股东承担的未实现都是税后的。扣除少数股东的部分，剩余的就是母公司承担的，少数股东承担税后的，母公司也是税后的。

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:09

可是表格中第三四五行确实是把上年的业务又交代了一遍呀

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:12

更正：第三行是做相反分录代表假设销售出去了，但是四五六行是把上面业务又交代了一遍呀

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:13

不好意思，我老打错字，四五六行是把去年的业务又交代了一遍

齐红老师解答 2021-03-20 22:24

上年的分录第二年重新编制一次，因为合并报表不登账，只是在合并工作底稿编分录，因此之前的分录都是要重新编制的。

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:25

重新编织我知道，但是之前一一对应我都可以理解，只是觉得这里的处理很乱，看不出规律

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:30

像这种不调整少数股东，我是可以理解的，但是少数股东那调整的方式为什么不太一样

齐红老师解答 2021-03-20 22:50

你把金额一样的对应一下就可以的。你看画圈的地方都是一一对应的。

快账用户3600 追问 2021-03-20 22:57

我知道是对应的，我不知道这样做的原因，还有第三行也没有对应的？

齐红老师解答 2021-03-20 23:05

第三行就是我说的--第一年是是少数股东分摊未实现内部交易损益，第二年假设出售了，则没有未实现了，所以做相反的分录。---你再看看，两年的分录是相反的。- 这样做的原因就是合并报表不登账，第二年要重新编制。右边第三个分录，就是左边第三个分录的反分录。今天不早了，明天我有点事，可能晚点回复，你不要着急，先学别的，应该是晚上给你回复了，抱歉了。

2021-03-20

你好同学：假设子公司未分配利润余额年初年末都是红字，合并报表的时候是不是也得像盈利一样在母公司和少数股东之间按比例进行分配，还是可以直接跟母公司的年初年末未分配利润利润简单相加呢？是的；假设母公司有两台设备卖给子公司了，卖价100万，成本80万，全部当成存货。抵消分录是：借：营业收入100 贷：营业成本80 贷：存货20

2022-02-18