使用权资产在企业所得税汇算清缴进项纳税调整的时候，具体是怎么调整的呢？
计算调整金额：纳税调整金额 = 使用权资产累计折旧 %2B 财务费用 - 租赁付款额 。例如，某公司初始确认使用权资产 4329476.67 元 ，当年计提折旧 865895.33 元，确认财务费用 216473.83 元 ，当年租赁付款额 1000000 元，则纳税调整金额 = 865895.33 %2B 216473.83 - 1000000 = 82369.16 元 。 申报表填报（两种方式 ）： 分开填报：将使用权资产累计折旧，填报在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）第 38 行 “（五）其他” 栏次 ，“本年折旧、摊销额” 填会计折旧额，“税收折旧、摊销额” 填按税法可扣除金额（一般是当年实际租金支出 ），计算纳税调整金额 ；财务费用填报在《纳税调整项目明细表》（A105000）第 30 行 “（十七）其他” 栏次 ，“账载金额” 填会计确认的财务费用金额，“税收金额” 填 0，计算纳税调整金额 。 一处填报：在《纳税调整项目明细表》（A105000）第 30 行 “（十七）其他” 的 “账载金额” 栏次 ，填写使用权资产累计折旧和财务费用的合计金额 ，“税收金额” 栏次填写当年实际租金支出金额，计算纳税调整金额 。
-
Q
老师，企业所得税调整是只有汇算清缴的时候调整还是每个季度都要调整呢？
-
Q
请问老师，使用权资产企业所得税汇算清缴到底怎么调整呢？通俗解释一下。谢谢
-
Q
请问老师，这笔调整分录对2022年度企业所得税汇算清缴是否有影响，这笔调整分录对使用权资产的调整也没有确认损益，我认为不对企业所得税汇算清缴造成影响。
-
Q
使用权资产和负债，在所得税汇算清算时纳税调整应该填哪一项？
-
Q
使用权资产，在所得税汇算清算时纳税调整应该填哪一项？
热门问答 更多>
-
想问老师我公司取得的单独的出口商品的运费收入需要交增值税吗，
-
老师，员工离职算工资，4月实际出勤26天，3月实际出勤6天，5月实际出勤6天半，工资谈的每月都是4500固定的，那她离职了，工资怎么算，才是正确的呢？
-
想问出口商品的免税和出口商品的退税
-
我司是生产一次性纸碗纸杯的小规模纳税人，这年头钱不好挣，该行业都是这种操作，有很大的风险，老师帮我在做账报税方面规避下注意事项（机器，原材料采购都是不含税报价，不开发票，私转私；经销商买纸碗大多也是私转私，用不少用信用卡，花呗付款，为此办了个体户收款码，收款码名称却是公司名称）。收款码用个体户执照办的，收款码名称是公司的，这种肯定不行，那么我现在把收款码名称变更为个体户名称，个体户和公司签代收代付协议，在做账方面怎么避免
-
老师，商贸出口退税企业开世来的发票计量单位袋，报关单法定单位千克，做收发存用哪个计量单位？
-
甲公司商品放在学校销售，货款进学校账户（poS机收款），然后业务部门提供了一个营业统计明细表，没有品名，只有金额7万，叫会计开发票，这怎么开？
-
您好，我们首单，租赁发票，备注地址是：广东省深圳市龙岗区坂田街道永香路1号城市山海V谷206， 工商的地址：深圳市龙岗区坂田街道马安堂社区永香路1号城市山海V谷206。发票上的地址没有社区，这样的情况，能办理出口退税吗？
-
公司是个人独资企业，公司将租赁的部分场所转租给了第三方，第三方交租后要求开具发票，公司的营业执照的经营内容中没有租赁业务，可以开租赁发票吗？如何处理这个问题
-
老师，做工商年报时之前的账号（就是去年办该业务的账号）找不到了该怎么办？
-
甲公司和乙个体工商户法定代表人都是张三，因经营需要用乙个体工商户执照办了商户收款码，收款码主体名称为甲公司，在报税做账方面甲乙会有什么风险，需要怎么避免？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
第二种方式更加简单
是的 这个看你自己选择
租赁付款额包括进项税吗
同学你好、可以抵扣就不含
这个调整的原理是什么呢
调整的话，是调增吗
这个就是按会计法规
为什么是累计折旧+财务费用-租赁付款额呢，什么道理呢？
这个就是累计折旧的金额
纳税调增吗？
有发票的不调增的
意思是有发票的话就不用纳税调整了吗
对的 是这个意思的
一般都有发票啊，这样的话就是会计和税法一致了吗？
是的 有发票就不用调