分公司的财务报表需要汇总到总公司进行申报，分公司有自己的账目，这个汇总需要编制会计分录嘛？还是只把汇总后数据进行申报，调表不调账？

老师，分公司其实非独立核算，但是为了方便，也建账了，等于说总分公司核算是相互独立的，这种情况下，等于双方账目都不调整，直接把数据合并后申报就行对嘛？

你好，这个分公司是不是异地的？是的话，对的是的，需要这么做。

分公司跨省，然后增值税单独缴纳，企业所得税汇总申报，备案说的是不异地预缴，老师说不申报季度企业所得税，直接汇总到总公司申报缴纳即可

不在一个地方，自己做账，然后出合并报表。

那就是还是按照总分公司两套账走，只不过申报企业所得税和财务报表的时候，需要把数据进行整理合并申报 但是，如果分公司有利润，但是本身不缴纳企业所得税，总公司没有那么多利润，但是需要承担分公司的部分所得税，这样所得税数据和利润数据对不上了，等于分公司所得税0，总公司所得税比账面利润计算的高，这个有问题不？ 还是说需要一套账，把分公司账目直接做一起，这样虽然税款能对上，但是很费劲

需要缴纳的多少所得税，你们自己协商，谁需要承担多少，自己集体自己的，总公司一块儿缴纳，他不一定非得做所得税费用。如果是分公司承担的那一部分，他可以挂其他应收款。

正确的应该是50%一家一半 分两套账，需要自己做自己的。

那咱们就按照50%的比例说，那就是总公司实际缴纳100元，其实实际50元计入所得税费用，然后剩下50做其他应收款~分公司 然后分公司的50，借:所得税费用，贷其他应付款~总公司，这样就是双方账面的所得税金额就等于实际承担的所得税金额

然后合并报表的时候，这个其他应收和其他应付冲掉，实际上还是总体100的所得税费用

对的是的，是这么做的，你合在一块一共就交出去100，没有问题。

好的，这个清楚了 比例不是应该有个加权平均？还是就按照50%这个固定比例

你好，比例就是50%的 说的加权是哪一个？

我记得有个分摊比例，按照人数，收入，资产一起的，这个是什么情况下使用的？是不是异地预缴的时候有这个？ 不异地预缴的话，就按照50%固定比例，不考虑其他因素？

你好，那是分公司之间进行分摊的。

老师，您的意思是，总公司承担50%，然后分公司总体承担50%，比如还是各50元 然后，所有的分公司，加起来承担50元，然后分公司之间的分摊，按照加权比例进行分摊，对嘛？

对的是的对的是的。

老师，总公司比如缴纳100元，但是实际上按照总公司利润应该缴纳90元，剩下10其实是分公司利润，会计分录计提所得税这块您帮我看看 1、如果按照您说的50%的比例，那就是总公司50挂企业所得税，剩下50挂其他应收~分公司 2、还是说我们也可以90挂所得税费用，剩下10挂其他应收~分公司，这样等于各自利润表里，所得税和利润的5%关系还是对应的 3、还是说直接总公司计提100缴纳100，不体现在分公司的所得税费用里

你们自己协商，你分一半对一半 还是一个90%，一个10%，需要确定好了。

规定 　　一、总机构分摊税款的计算 　　总机构按以下公式计算分摊税款： 　　总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50% 　　二、分支机构分摊税款的计算 　　分支机构按以下公式计算分摊税款： 　　所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%

但是按照50%，等于说各自利润表跟所得税费用的科目就不满足5%的关系了，这个有没有影响