老师，我去年暂估了一个成本，100万，至今年汇算清缴前确定来不了发票了，要全额调增，我账上还有应付账款-暂估款100万，这个调增的话，我账上怎么做一笔呢？

老师，当时是这么做的：借：合同履约成本100 贷：应付账款-暂估100 现在冲回：借：合同履约成本 -100 贷：应付账款-暂估 -100 需要用到以前年度损益调整吗老师？我做的对吗

需要用以前年度的这个是

那冲回的是不是这样 借：以前年度损益调整-100 贷：应付账款-暂估 -100 借：利润分配-未分配利润 -100 贷：以前年度损益调整-100

是的，这次分录是对的

老师，用到了以前年度损益调整之后，报表的勾稽关系就不对了，还需要调整报表吗