老师，3月份开了3527的销售普票，小规模增值税纳税申报表上，免税销售额是3492.07，本期免税额是104.76，那填写利润表那里的时候，营业收入填多少呢？

就是104.76就计入营业外收入吗？那在现金流量表哪一栏次体现呢？

是免交的1% 计入营业外收入，不是申报表上的那个数。不体现现金流

好的，那利润表的营业收入就填写3492.07，营业外收入填写104.76这样是吗

营业收入就填写3492.07，营业外收入填写3527-3492.07

那增值税申报表上那个本期免税额104.76是有什么用处呢，不用在利润表体现吗

那个数字跟你做利润表无关，申报了就完事

好的，谢谢老师

老师，那个104.76是按照3%的税率算的，实际开票税率是1%是吗

是的，就是那个意思的

好的，谢谢老师

不客气，祝你周末愉快！感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。

老师，还想问下，那这笔收入做账如何做呢？

小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%） 增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入         应交税费-未交增值税  如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-税费减免

小规模针对这笔3527的做账的同时，可以两笔分录同时做吗？

老师，帮忙以这笔3527的收入为例，帮忙写个分录呢？这样文字表述有点抽象看不太懂呢，谢谢老师

借：应收账款/银行存款3527 贷：主营业务收入 3492.07 应交税费-未交增值税 34.93

： 借：应交税费-未交增值税34.93 贷：营业外收入-税费减免34.93

老师，小规模企业所得税纳税申报表中，有一个是所得减免本年累计金额，有一个是减免所得税额本年累计金额，请问这个营业外收入的34.93计入到所得减免累计金额里，或者减免所得额本年累计金额吗