老师，请问下小规模企业所得税季度申报中的所得减免累计金额，是指什么所得呢？是本期免税额吗？

老师，有一个是所得减免累计金额，有一个是减免所得税额本年累计金额，如何区分填写呢？

 您好，所得减免：从利润中扣减 减税基 。即从利润总额中扣减，比如农林牧渔业项目所得免税，技术转让所得 500 以内免税 ，环保节能、公共基础设施项目减免等， 减免税额：从税款中扣减 减税额 。已计算出的应纳税额基础上，再按优惠政策减免的税额 即直接减税 ，小型微利企业优惠 如税率20%减按5%、10% ，高新技术企业15%税率，西部大开发税收优惠等， 2.小型微利企业通常两者需同时填写 先扣所得减免，再享税率优惠 。

老师，那这种情况呢，小规模，这里有个本期免税额104.7，应该在哪里填写呢？

3月份开了3527的销售普票，小规模增值税纳税申报表上，免税销售额是3492.07，本期免税额是104.76，这种情况

您好，这是增值税的减免优惠，借：应交税费-应交增值税   104.76    贷：营业外收入 104.76

这个增值税的减免优惠，是不用填在企业所得税申报表中的所得减免本年累计金额，或者减免所得税额本年累计金额的吧？

您好，是的，不一样的税哦

那这里不是有个营业外收入104.76，不属于所得减免本年累计金额的数据吗

您好，这是增值税的减免，不是所得的减免嘛

喔喔，老师，但是你这里免税销售额是3492.07，本期免税额是104.76，营业外收入是107.76的话，那账不平呀，这开票金额是3596.83，但是我普票开票金额是3527

您好，我们上面一直沟通的是104.76，现在来了一个107.76是什么金额呀 季度普票不满30万，不是全免么

打错字了，这里免税销售额是3492.07，本期免税额是104.76，营业外收入是104.76的话，那账不平呀，这销售额加上营业外收入是3597.83，但是我普票开票金额是3527

您好，应交税费-应交增值税是平时分录里的，确认收入时把增值税一起写了，在季末才知道会不会超30万 这里把应交增值税转到营业外收入，这不是一个分录

我是说增值税跟营业外收入那个分录，那账也不平呀

您好，这是减免了多少就记账多少，不平我没有理解哦

我开票金额3527，其中不含税部分是3492.07，税额是34.93，但是季度申报增值税的时候，跳出来的数据是免税销售额3492.07，本期免税额是104.76

您上面分录是，这是增值税的减免优惠，借：应交税费-应交增值税 104.76 贷：营业外收入 104.76

哦哦，我明白了，我们不管这个104.76，只管34.93，我们记在账里的  应交增值税是多少金额，104.76我们没有记在账里 借：应收  3527  贷：主营业务收入  3492.07  应交税费-应交增值税  34.93

免税收入3492.07，应交增值税104.76，那跟开票的金额3527就对不上啊