演示账套

老师，麻烦发一下小企业会计准则的分录。谢谢

2025-04-21 11:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-21 11:44

一、资产类业务
1. 购入固定资产（无需安装）

借：固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款

2. 计提固定资产折旧

借：管理费用/制造费用
贷：累计折旧

二、负债类业务
1. 短期借款

借：银行存款
贷：短期借款

2. 计提应付职工薪酬

借：管理费用/销售费用/生产成本
贷：应付职工薪酬

需按月计提。

三、所有者权益类业务
1. 收到投资者投资

借：银行存款/固定资产/无形资产
贷：实收资本
资本公积（如有溢价）

四、收入与费用类业务
1. 销售商品收入

借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

齐红老师解答 2025-04-21 11:44

结转销售成本

借：主营业务成本
贷：库存商品

齐红老师解答 2025-04-21 11:44

发生费用（如广告费、租金）

借：销售费用/管理费用
贷：银行存款/应付账款

快账用户6086 追问 2025-04-21 11:53

这是全部的吗？老师

快账用户6086 追问 2025-04-21 11:56

小企业会计准则下，制造业中生产成本、制造费用等的成本费用的做账？

齐红老师解答 2025-04-21 11:56

计提企业所得税

借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税

2. 年度净利润结转

借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润

齐红老师解答 2025-04-21 11:58

假设某月生产A产品，发生以下业务：

投入原材料：10,000元

借：生产成本——A产品 10,000
贷：原材料 10,000

支付生产工人工资：5,000元

借：生产成本——A产品 5,000
贷：应付职工薪酬 5,000

发生制造费用（设备折旧）：2,000元

借：制造费用——折旧费 2,000
贷：累计折旧 2,000

分配制造费用至生产成本：2,000元

借：生产成本——A产品 2,000
贷：制造费用——折旧费 2,000

完工入库：总成本17,000元（无在产品）

借：库存商品——A产品 17,000
贷：生产成本——A产品 17,000

销售A产品，结转成本：假设销售成本15,000元

借：主营业务成本——A产品 15,000
贷：库存商品——A产品 15,000