请问老师，公司注销，原报表上货币资金15万，实收资本20万，末分配利润-5万，事务所做清算时，为什么资产处置损益附表一时，只填写货币资金账面价值15万，其他计税基础0，可变现价值或交易价格也是0呢。

老师，什么意思呀。你是解释为什么只填写账面价值为15万，其他没填写15万的原因是要清理归还股东的实收资本，对不

你没有处理完毕你就注销 因为他看到你资产有数据，所以他这里要求你交税呀。

没理解，如果按事务所这么填写，也不交税呀

因为第三列的原因，第3列不应该是0，它和账面价值是一样的，你得改一下的，所以注销之前先把这个货币资金清理了。

老师，那注销之前也就是申报季度申报表时及年度申报表时，就要把货币资金变成0，实收资本由原来20万，在报表上变成5万，对不，其实就是末分配利润金额=末支付股东实收资本金额 ，对不

是的对的是的对的

好的。可为什么有个单位让会计事务所去注销，就是没这么填写，而是看到他资产处置损溢表账面价值就填写15万，其他2列，3列也是0，竟然也注销成功了。所以才会问老师呢

他财务报表里面有这个数据吗？ 税务局没发现吧

财务报表也是只有这三个数据，按理说，资产处置损益明细表只填写账面价值15万，税务应该看得到呀，所以一直晕呢

他不看 他那边不预警，他就看不出来。

也就是按正规来注销，是应该在注销清算之前就把报表中的货币资金及实收资本进行做个科目：借实收资本 15万 贷：现金或银行行存款 15万，报表在清算时，只留下实收资本5万与末分配利润5万，对不。

是的对的是的对的

哦哦，谢谢老师指点。