老师，比如差额征税全额开票价税合计1000（扣除部分是500）然后不含税就是1000/（1+0.05）=952.38税额就是952.38*0.05=47.62然后做账的时候就按47.62确认销项税额然后申报的时候就按（1000-500）/1.05*0.05=23.81申报那前面确认的税额47.62和实际申报的23.81之间的差额怎么做账

就比如说5月底结转的时候，我的未交增值税金额是1000，然后6月申报的时候，实际申报了1200，200是多交的，然后做付款分录的时候要和上期调整稅差，就做了一个分录是借：应交税费-转出多交税额200贷：应交税费-未交增值税 200。这样付款凭证就平了，之后再红冲了多开发票那笔，借：应交税费-转出多交增值税 -200贷：应交税费-销项税额 -200。这样总的销项税就和申报表的对上了，然后这200多交就留底了，应该怎么做分录

就比如说5月底结转的时候，我的未交增值税金额是1000，然后6月申报的时候，实际申报了1200，200是多交的，然后做付款分录的时候要和上期调整稅差，就做了一个分录是借：应交税费-转出多交税额200贷：应交税费-未交增值税 200。这样付款凭证就平了，之后再红冲了多开发票那笔，借：应交税费-转出多交增值税 -200贷：应交税费-销项税额 -200。这样总的销项税就和申报表的对上了，然后这200多交就留底了，应该怎么做分录 因为200的是5月份开错的，忘记作废了，而且我没有做这笔发票，以为作废了，结果没有，6月才红冲的

老师，你的意思是差额征收全额开票，只是账上确认税额的时候是按发票税额确认，然后实际申报的时候会把扣除部分减去吗

老师，比如差额征税全额开票价税合计1000（扣除部分是500）然后不含税就是1000/（1+0.05）=952.38税额就是952.38*0.05=47.62然后做账的时候就按47.62确认销项税额然后申报的时候就按（1000-500）/1.05*0.05=23.81申报那前面确认的税额47.62和实际申报的23.81之间的差额怎么做账

老师，比如差额征税全额开票价税合计1000(扣除部分是500取得普通发票)然后不含税就是1000/(1+0.05)=952.38税额就是952.38*0.05=47.62然后做账的时候就按47.62确认销项税额然后申报的时候就按(1000-500)/1.05*0.05=23.81申报那前面确认的税额47.62和实际申报的23.81之间的差额怎么做账