老师 我想请教下企业所得税申报时自主研发、合作研发、集中研发的金额（工厂没有委托，只有自主）是等于利润表上的研发费用金额 还是等于加计扣除的金额

年报利润表上的研发费用和所得税汇算加计扣除研发费不一定相等

你好，就是你说的这样。就是去年研发支出的金额。

第三方要求 高新技术企业复审时，第三方审计机构很可能要求提供人员人工费用明细，以核实研发费用情况。 加计扣除情况 理论上，若符合研发费用加计扣除条件，即便工资计入 “管理费用” 也可扣除，但要满足活动和人员规定，还需调整会计账目、留存相关资料。不过各地税务执行口径有别，建议与当地税务机关沟通。复审时核算不规范情况会被关注，需妥善处理。

您好，研发人员工资表要的，还要核实这些人员是否属研发团队的，是否是真实的研发工资

一、归集项目数量小不符合常理的解释 企业行业问题： 企业所属行业不为 “软件和信息技术服务业”（行业代码 65 开头），可能是因为企业处于其他行业领域。不同行业在研发活动的特点和投入规模上可能存在差异，并非只有软件和信息技术服务业才进行研发活动并享受研发费用加计扣除优惠。 虽然企业不在该特定行业，但如果符合国家规定的其他可以享受研发费用加计扣除的条件，仍然可以进行相应的费用归集和申报。 研发活动费用金额与项目数量关系： 当《研发费用加计扣除优惠明细表》中二维表行关键字为 “yffyje”（自主研发、合作研发、集中研发）时，表明企业有研发活动且费用金额大于 0，这说明企业在整体层面上有投入研发的行为。 而当二维表行关键字分别为 “ryrgje”（人员人工费用）、“zjtrfyje”（直接投入费用）、“zjfyje”（折旧费用）、“wxzctxje”（无形资产摊销）、“xcpsjje”（新产品设计费等）时，研发活动费用金额大于 0 的项目数量为 1 或 2。项目数量较少可能有以下原因： 企业的研发活动可能较为集中和特定，主要侧重于少数几个关键领域的研发投入，导致在这些具体费用项目上的数量较少。 企业可能在研发投入的分配上较为谨慎，将资源集中在关键的费用项目上，以提高研发效率和成果产出。 企业规模较小或处于研发的初期阶段，资源有限，只能在有限的项目上进行投入。 对于这些情况，企业可以提供以下解释和支持材料： 详细说明企业的研发活动特点、目标和策略，解释为什么在特定行业下仍有研发投入，以及研发活动的重要性和对企业发展的影响。 提供关于研发项目的具体情况，包括项目的背景、目标、进展和预期成果，以证明研发活动的真实性和合理性。 对于费用项目数量较少的情况，可以提供费用分配的依据和合理性说明，以及相关的成本效益分析，以表明企业在研发投入上的决策是经过谨慎考虑的。 提供相关的财务报表、研发费用明细账、项目预算和支出凭证等材料，以支持研发费用的归集和申报