郭老师，委托研发，研发费用分两部分，费用化部分5000，显示在利润表，资本化部分10000，显示在资产负债表的开发支出，暂时没有转入无形资产，等于2022年没有无形资产的摊销金额发生，想咨询下年报研发费用加计扣除优惠明细表如何填写

对于填写年报研发费用加计扣除优惠明细表的问题，你可以参考以下步骤： 1. **确定费用化金额**：这部分你已经明确，费用化部分为5000元。 2. **确定资本化金额**：这部分现在显示在资产负债表的“开发支出”中。你需要确认在2022年底，这个金额是否仍然在“开发支出”中，还是在无形资产中。如果仍然在“开发支出”中，那么无需在优惠明细表中提及。如果转移到无形资产中，你需要根据无形资产的期初和期末余额，按照一定的摊销方法（如果存在）进行摊销。在这种情况下，你需要填入相应的金额到优惠明细表中。 3. **确定无摊销金额**：如果在2022年开发支出已经结转到无形资产中且没有进行摊销，那么你应该在优惠明细表中这一项填写为0。 4. **填写表格**：根据以上信息，你需要在年报研发费用加计扣除优惠明细表中填写相应的部分。注意，不同企业的具体情况可能会有不同的会计处理和税务处理

意思是，A107012，研发费用加计扣除优惠明细表，40行，年度研发费用小计下面，41行，本年费用化金额:5000*80%＝4000，42行，本年资本化金额:0 年底暂时没有转到无形资产里面

同学您好，你理解的是对的呢

等于35行，是委托研发的数据统计，我们是境内的委托研发，填在36行，也就是虽然发生了15000，但是只填写5000，另外在开发支出的10000不写进去？会影响下面数据的计算

不会影响到下面的数据呢

但是等于实际发生15000，但是填写只填写5000，就是说跟实际发生的金额不一致

2. **确定资本化金额**：这部分现在显示在资产负债表的“开发支出”中。你需要确认在2022年底，这个金额是否仍然在“开发支出”中，还是在无形资产中。如果仍然在“开发支出”中，那么无需在优惠明细表中提及。如果转移到无形资产中，你需要根据无形资产的期初和期末余额，按照一定的摊销方法（如果存在）进行摊销。在这种情况下，你需要填入相应的金额到优惠明细表中。