合伙企业中有人工工资（2024年）账务中计提了，但是到现在都没有发放。合伙企业还没有所得税汇算清缴。这个该如何调增呢？从哪里调增？
会计处理：计提工资时借记 “管理费用” 等科目，贷记 “应付职工薪酬”，已计入当期损益。 税务处理：未实际发放的工资不得在计算经营所得个人所得税时扣除，需做纳税调增。 调增操作步骤 在《个人所得税经营所得纳税申报表（B 表）》（适用于查账征收的合伙企业）中： 成本费用栏：填写实际发放的工资总额（而非计提金额）。 纳税调整增加额：填入未发放的工资金额（即计提与实际发放的差额）
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公司很长时间没有业务了，2019年未计提工资，只是法人零申报个税，但是现在尚有2018年未发放工资（2018汇算清缴已做调增），那么请问2019企业所得税汇算清缴应如何填写工资薪金调整表？
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老师：我对合伙企业合伙人每月领工资，年底汇算清缴不太明白，请您帮我分析一下。合伙企业（2个合伙人），如果合伙人每个月都领工资（甲：7000元/月，甲每月有2000元的专项附加扣除；乙：5000元/月），年底企业的利润总额刚好为0，以前年度没有亏损。那两个合伙人的综合所得和生产经营所得汇算清缴的时候，分别要怎么做，需要怎么调增，个税分别怎么计算呢？
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老师，我21年计提了一笔职工薪酬在汇算清缴时既没有实际发放也没有纳税调增。我现在准备直接把该笔职工薪酬截止今年汇算清缴还未发放的部分调增在22年企业所得税汇算清缴里，还是该笔职工薪酬全额调增，不管发没发？
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老师好，请问2023年计提的工资，2024年还没发放，现在企业所得税汇算清缴，纳税调增，可是这个工资不会再发了，账还调吗？怎么调？
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如果宋生老师没下班。麻烦他回答一下，谢谢了。合伙企业2022年成立。有两个合伙人，一个是公司，一个是自然人。2024年10月底做了股权转让。那个自然人转成了公司。2025年1月份合伙企业分红（分给了两个公司）。假设这两个合伙人分别为A企业和B企业。第一个问题是这个A企业做2024年汇算清缴的时候，纳税调整项目明细表里有一行合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额，这一行是不是需要调增合伙企业从成立以来这三年需要调整的项目（按照出资比例）？第二个问题是变更后的B企业做所得税汇算清缴的时候这一行需要填写吗？
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