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老师，我21年计提了一笔职工薪酬在汇算清缴时既没有实际发放也没有纳税调增。我现在准备直接把该笔职工薪酬截止今年汇算清缴还未发放的部分调增在22年企业所得税汇算清缴里，还是该笔职工薪酬全额调增，不管发没发？
2023-05-25 13:12
2023-05-25 13:13
您好，没有发放的部分调增，不用全额调增的
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2021年汇算清缴，发现账上的工资少记了1千，账上只有9900元，实际发放和申报了10万，汇算清缴时填工资薪金，账载金额9900，实际发放10万，税收金额10万，调减1000，在2022年做分录，借未分配利润，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬1000，贷银行存款，那到了2022年汇算清缴的时候，我还需要调增吗？
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老师21年计提了没有发放的工资，汇算清缴时已经调增了，账务上没有做任何处理，今年发放是不是直接做应付职工薪酬 银行存款
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企业所得税汇算清缴2022年未发生职工薪酬计提数字，21年所得税汇算清缴当时调增了23300的未发放工资（21年所得税汇算前未发放完全），那我今年申报22年汇算清缴还需要调增吗（账面还有23300的未发放工资）
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老师早上好，我现在做汇算清缴，有一笔工资是2021年计提的，但是22年一直没有发放，23年到现在也没有发放，我22年做汇算清缴的时候没有调增，今年2023年做汇算清缴调增行不行呢，共计40多万
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