前提申报高企，研发和生产是同时进行的情况，而且可以确定研发出的该设备是要销售的，请问还需要区分研发领料和生产领料，或者我们无法区分领料情况的话，可以直接计入生产成本——基本生产成本么？请问有无风险？@朴老师

我们有好几个研发项目，而且也包含了人工 折旧 其他费用等，就是材料这里我们没有区分，因为明确研发生产出来该设备要销售，所以直接计入生产成本，不知道可不可以，审计来审查的话我们将这个理由可不可以？

你们生产领用的时候研发部门有领用吗？

第十一条 认定为高新技术企业须同时满足以下条件： 　　（一）企业申请认定时须注册成立一年以上； 　　（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； 　　（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 　　（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%； 　　（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 　　1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 　　2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 　　3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 　　其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； 　　（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； 　　（七）企业创新能力评价应达到相应要求； 　　（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

如果你把材料不做到研发支出，你研发占比符合要求吗？

研发占比符合要求的老师，就是我们自愿直接计入生产成本就不计入研发费用加计扣除，到时候还得调增了

可以的 可以这么做的

那像我们这种情况，这个设备同时研发和生产，领的料我们都计入研发费用，然后等到完工并且销售该设备后看，我们还是再把他纳税调增是么？这样是可以的吧 ？但是这样的话只有销售收入，没有相应的结转生产成本了呀老师，这里怎么处理？

那你这个设备用在生产和研发，你做账的时候分出来不就行了。根据使用天数来分摊 你研发和生产部门不是一个房屋内的吧

我现在就是不知道我材料这样处理的话，高企审计会不会认为不合理，没有区分研发和生产领料不予通过，因为查看了相应的文件没有直接描述，如果没有区分的话可以直接计入生产成本的规定。