请问老师，个税由公司全部承担，员工不出。然后计入管理费用，这个汇算清缴需要调增吗？

公司承担员工个税，计入管理费用，在汇算清缴时需要调增。 根据税法规定，企业所得税税前扣除的原则是与取得收入有关的、合理的支出。而企业为员工承担的个人所得税，不属于企业经营活动中应该负担的支出，其实质是对员工的一种额外薪酬福利。如果企业将这部分支出计入管理费用并在税前扣除，就会减少应纳税所得额，导致少缴企业所得税。 若通过 “应付职工薪酬” 科目核算，将公司承担的个税视为对员工的额外薪酬支出，计提时借记 “管理费用”“工程成本” 等，可在企业所得税税前扣除。但如果单独计入 “管理费用” 科目，没有通过 “应付职工薪酬” 科目核算，则不得从企业所得税税前扣除，需要在汇算清缴时做纳税调增处理。

这是我问税局的回复

你好，是的，是需要调增的

通过应付职工薪酬科目核算就不需要

你好，他的意思就是增加工资，使得他扣掉个税后还能拿到那么多钱。所以不用调。能明白这个意思吗

意思就是要把这个个税金额加到工资薪金里一起申报？

你好，是的，就是这样理解。

公司为员工承担的个人社保部分也是这样操作才可以税前扣除是吗？

你好，是的。也是这样理解

好的，谢谢

你好，不用客气的了。

老师，我还有一个疑问，就是公司负担个人社保，这个金额加在工资表里吗？还是申报个税的时候直接加上，账务怎么处理？

你好，这个其实就是给他加工资，是算在工资表里面申报。

那社保相关的分录怎么做呢？个人部分