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我公司2023年3月出售已使用过的公车给二手车市场，收到对方打款1.8万元，并做了如下分录 借：银行存款18000 应交增值税-进项349.51 贷：孤灯资产清理17650.49，出售时 借：固定资产清理6176.33 累计折旧117350.17 贷：固定资产123526.5 结转时 借：固定资产清理11474.16 贷：营业外收入11474.16 现税务提示：增值税收入比所得税收入多出了17475.73元，我应该怎么调整报表，是哪里出了问题
2025-05-08 09:11
2025-05-08 09:19
问题出在增值税处理和收入确认上。增值税不应计入 “应交增值税 - 进项”，出售固定资产利得应计入 “资产处置损益” 而非 “营业外收入”。 调整时，先冲销原增值税错误分录，按简易计税或一般计税正确处理增值税；再冲销原营业外收入分录，将利得计入资产处置损益。最后相应调整增值税报表和所得税报表，使增值税收入与所得税收入相符。 调整增值税相关分录冲销原错误分录中关于增值税的部分：借：应交增值税 - 进项 -349.51贷：银行存款 -349.51按照正确的处理，若适用简易计税方法（这里假设适用简易计税，征收率为 3%，减按 2% 征收），计算应缴纳的增值税：18000/(1 %2B 3%)*2%≈349.51元。分录为：借：银行存款 349.51贷：应交税费 - 简易计税 349.51调整收入确认分录冲销原计入营业外收入的分录：借：营业外收入 11474.16贷：固定资产清理 11474.16将出售固定资产的利得正确计入资产处置损益：借：固定资产清理 11474.16贷：资产处置损益 11474.16
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不好意思，刚刚我表述错了，增值税我没记错，是按贷：增值税349.51记的。 现在的问题是我怎么调整报表，把增值税收入和所得税收入的差额17475.73平起来，18000/1.03=17475.73，当时我在增值税报表中“按简易办法计税销售额”填写了17475.73，所以所得税收入中体现不出这个金额呢
有老师告诉我要在“资产损失税前扣除及纳税调整明细表”这个表资产处置收入一栏填写一下，填哪个数呢，如果是填11474.16元，那还是有增值税收入和所得税的差额，填17475.73对吗
增值税是价外税 所以收入里不含这个增值税