老师，我们以前年度有些不免税的开成免税的了，现在税务查出来按照税务要求更改了以前年度增值税申报表，补交了税款和滞纳金，有一部分申请了留抵抵欠，一部分对公划款，账面我应该怎么处理？
欠税税额大于期末留抵税额：按期末留抵税额，红字借记 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 科目 ，贷记 “应交税费 - 未交增值税” 科目 。比如期末留抵税额 1000 元，欠税税额 2000 元 ，分录为： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） -1000 贷：应交税费 - 未交增值税 -1000 欠税税额小于期末留抵税额：按欠税税额，红字借记 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 科目 ，贷记 “应交税费 - 未交增值税” 科目 。比如欠税税额 800 元，期末留抵税额 1500 元 ，分录为： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） - 800 贷：应交税费 - 未交增值税 - 800 2. 对公划款缴纳税款和滞纳金账务处理 补交增值税： 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款 滞纳金： 借：营业外支出 - 税收滞纳金 贷：银行存款 若涉及以前年度损益调整： 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 （若有计提盈余公积，同时调整盈余公积 ）
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老师，税务稽查到几年前取得的发票是虚开发票，要求进项税额转出补缴增值税和附加税费，补缴申报的时候账上有期末留抵税额税务说是补缴的增值税是以前年度的，现在的留抵税额不能抵扣，是直接补缴了税务处理决定书所列明的需要补缴的金额，账务该怎么处理呢？？？
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2020年的增值税进项税额加计抵减额本来 10%做成了15%,在现在补交了去年的增值税和附加税，滞纳金，账务怎么处理？其他收益那部分要对应以前年度损益调整吗？另外去年年终所得税汇算清缴这部分多计算的抵减额是否可以调整去年年报申请退回多交所得税。请教老师如何处理，谢谢。
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我们公司是从事物业服务的，从2020年开始增值税加计抵减声明就是按照15%的，税局现在要求只能按照10%做加计抵减，已经按照税局的要求进行了更正申报补交了税款，现在财务上要怎么处理这以前的税款（增值税和附加税）和滞纳金？
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我们公司21年有出口番茄酱 当时申报了部分出口退税 由于当时没有留抵了 剩余还有3张报关单没有做出口退税 （一张20多万 另两张分别为10多万） 2023年我们公司没有出口货物，全部为内销番茄酱 税务局说我们原来没有申报出口退税的额度可以用来做内销的免抵退 想确认一下这个可以吗？ 因为我们下个月要开票交10万的增值税了 如果可以做免抵，意思就是可以抵扣这部分要交增值税吗？这样我们就不用交增值税吗？这个免抵什么时候可以申报？我们要如何来申报这个免抵呢 ？申报表上如何填写？账上如何做账？
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老师好，公司以前年度出口业务因有部分尾款收不回来了。税局要求我们当成内销了，让我们补缴了部分增值税，这个补缴的增值税如何做账务处理，请老师指教。
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朴老师 您再来帮我看这个问题 就是老师你早上回复我的这个问题，我查了资料之后还有疑问。您的回答：司机剩余收入交税分两种情况： 签劳动合同、单车承包 / 承租的，按 “工资薪金所得” 缴个税。 个体运营或挂靠经营的，按 “个体工商户生产经营所得” 缴个税。 我的问题：第一：出租车公司收取的管理费，就看车的所有权是哪一方，如果是归出租车公司就是按交通运输9%交增值税，如果是属于司机的就不收增值税，是吧？第二：那自然人个人或者是个体户提供的“个体经营或者挂靠经营”，那需要交增值税吗？这里是不是受按此起征点的限制？我想知道这里的增值税是怎么交的。谢谢
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老师 我们在阿里国际站卖产品出口，每年阿里的服务费是58600，阿里开的专票。但是我们有10%的产品没报关 转内销了，转内销的部分是否可以按照比例抵扣阿里服务费的进项税
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老师，因为我只是把申报表改了，账面上没计提应交税费，所以按照比如期末留抵税额 1000 元，欠税税额 2000 元 ，分录为： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） -1000 贷：应交税费 - 未交增值税 -1000这样的分录会导致我的未交税款有负数余额，而且这都是以前年度的税款，我应该怎么处理？
账上有进项正常结转就可以了
老师我的意思是这么处理账面上进项没余额了，但是未交税费有余额了
这个未交增值税有余额就要交税
余额是负的了
那就是有留抵的 这种情况不用交
老师，你没看清楚我前面说的内容，这个不是因为有留底而且因为我之前账面没有计提未交税款，现在更改了之前的报表，留底的抵掉了一部分，对公还要交一部分，我按照您说的分录做了之后就会出现留底税没余额但是未交税款借方有余额的情况了，这个应该怎么处理？
增值税不需要计提 直接结转就可以
老师，是因为之前开的免税，没有增值税，现在把报表改了，账没改，所以账面没有增值税的，结转就会出现增值税借方余额的问题，现在看明白了没有？
账要改的，冲减免税的再做有增值税的收入 ‘然后正常结转