老师，我们以前年度有些不免税的开成免税的了，现在税务查出来按照税务要求更改了以前年度增值税申报表，补交了税款和滞纳金，有一部分申请了留抵抵欠，一部分对公划款，账面我应该怎么处理？
欠税税额大于期末留抵税额：按期末留抵税额，红字借记 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 科目 ，贷记 “应交税费 - 未交增值税” 科目 。比如期末留抵税额 1000 元，欠税税额 2000 元 ，分录为： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） -1000 贷：应交税费 - 未交增值税 -1000 欠税税额小于期末留抵税额：按欠税税额，红字借记 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）” 科目 ，贷记 “应交税费 - 未交增值税” 科目 。比如欠税税额 800 元，期末留抵税额 1500 元 ，分录为： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） - 800 贷：应交税费 - 未交增值税 - 800 2. 对公划款缴纳税款和滞纳金账务处理 补交增值税： 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款 滞纳金： 借：营业外支出 - 税收滞纳金 贷：银行存款 若涉及以前年度损益调整： 借：利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 （若有计提盈余公积，同时调整盈余公积 ）
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粤公网安备 44030002003870号
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老师，因为我只是把申报表改了，账面上没计提应交税费，所以按照比如期末留抵税额 1000 元，欠税税额 2000 元 ，分录为： 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） -1000 贷：应交税费 - 未交增值税 -1000这样的分录会导致我的未交税款有负数余额，而且这都是以前年度的税款，我应该怎么处理？
账上有进项正常结转就可以了
老师我的意思是这么处理账面上进项没余额了，但是未交税费有余额了
这个未交增值税有余额就要交税
余额是负的了
那就是有留抵的 这种情况不用交
老师，你没看清楚我前面说的内容，这个不是因为有留底而且因为我之前账面没有计提未交税款，现在更改了之前的报表，留底的抵掉了一部分，对公还要交一部分，我按照您说的分录做了之后就会出现留底税没余额但是未交税款借方有余额的情况了，这个应该怎么处理？
增值税不需要计提 直接结转就可以
老师，是因为之前开的免税，没有增值税，现在把报表改了，账没改，所以账面没有增值税的，结转就会出现增值税借方余额的问题，现在看明白了没有？
账要改的，冲减免税的再做有增值税的收入 ‘然后正常结转