老师 我想请教两个问题 问题有点长 辛苦老师解答一下~就是我们今年有高新复审 然后做高新企业有补助吗 补助30万 然后呢科技局的就可能要来企业检查 现在呢是这么个情况 1.今年我们高新复审，出的专项报告里面的研发数据的金额是按照我们账上的数据来的 ，企业所得税年报的数据是按照加计扣除的金额来的 我填107012的数和填107041的研发数是一样的 但专项的数又跟年报填的数不一样 因为23年被坎掉了一个项目所以没能加计 这个到时候该怎么解释呢 需要写情况说明差异吗

老师 您有经验 我想问下他来检查主要是查高新收入还是这个研发费用的归集呀 专项审计的高新收入要大于我填年报的高新收入 这个有问题吗

科技局来进行高新复审检查时，高新收入和研发费用的归集都是重点检查内容。具体而言，会检查研发费用核算是否准确合规、研发项目是否真实且属于高新技术领域、研发费用占比是否符合要求等；对于高新收入，会检查其确认是否准确、与非高新收入划分是否清晰、高新收入占总收入比例是否达标等。 专项审计的高新收入大于年报高新收入可能存在问题。高新收入数据应在专项审计报告、年报等资料中保持一致，若存在差异，可能会被质疑数据的真实性和准确性。不过，如果是由于统计口径或核算时间差异等合理原因导致的，比如专项审计对高新收入的确认更严格，涵盖了更多符合条件的收入项目，或者年报统计时有遗漏等，只要能提供合理的解释和相关证明材料，一般是可以接受的，但需要准备好情况说明及支撑资料，以便在检查时向科技局解释清楚。

研发数据的差异怎么写说明呢老师 你能帮我弄个框架我来完善吗 高新收入差异也要写差异吗

标题：关于研发费用在专项审计报告与企业所得税年报中差异的情况说明 致：[科技局 / 相关检查部门] 一、差异基本情况 专项审计报告中 2023 年度研发费用金额：[X] 元 企业所得税年报（107012、107041 表）中研发费用金额：[Y] 元 差异金额：[X-Y] 元，差异原因主要为 2023 年某研发项目未享受加计扣除。 二、差异具体原因 项目基本情况： 2023 年企业原计划开展研发项目 “[项目名称]”，立项时间为 [具体时间]，计划研发周期 [X 个月]，预计研发费用 [Z] 元。该项目在专项审计时，因已实际发生研发支出（账上已归集相关费用），故纳入专项审计研发费用总额。 项目未享受加计扣除的原因： 该项目在 2023 年 [具体时间] 因 [说明被 “砍掉” 的原因，如：技术可行性不足、市场需求变化、资源调整等] 终止，未完成全部研发流程，不符合《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号）中 “研发活动需符合创造性、实质性改进技术 / 产品” 的要求，经税务机关认可（或企业自行判断），未纳入加计扣除范围，因此年报中未包含该项目费用。 三、数据一致性说明 专项审计报告数据依据：按企业账面实际归集的研发费用（包括所有实际发生的研发项目支出）填列，符合高新技术企业认定中 “研发费用实际发生额” 的核算要求。 企业所得税年报数据依据：按税法规定的加计扣除口径填列（仅包含符合加计扣除条件的项目），两者口径差异属于 “会计核算” 与 “税收政策” 的正常差异，不影响研发费用实际发生的真实性。 四、附件 项目 “[项目名称]” 的立项文件、终止说明（需企业盖章）； 该项目 2023 年实际发生的研发费用明细账页； 税务机关关于加计扣除的相关指引（或企业自行判断的依据说明）。

需要说明。 专项审计的高新收入与年报中的高新收入若存在差异，需明确差异原因（如：统计口径不同 —— 专项审计按 “高新技术产品 / 服务收入实际发生额”，年报可能因税务认定标准微调；或存在跨期收入调整等），并附相关证明（如销售合同、产品 / 服务对应的高新技术认定材料），确保收入真实性和划分准确性

太感谢老师了 老师您来我们贵阳玩我请你吃好的

老师 23年被坎掉的那个项目24年有加上去了然后有可以进行加计扣除了 24年账上的研发数据是257万 24年填的是330多万 这个有咋加上去写呢

带着俩孩子一般都是省内玩玩，不过还是谢谢你哦 这个说明稍等我给你写一下 满意的话可以送心意 哦

好的老师 和最开始的那个说明房在一起哈

老师来的时候可以说一下 嘻嘻 带您和小宝贝一起玩玩吃吃 挺好 可以来贵阳避暑嘿嘿 爽爽的贵阳喔

一、核心检查重点：研发费用与高新收入同等重要 科技局检查时，研发费用归集的真实性、高新收入的合规性及占比是两大核心，两者都会重点核查： 研发费用：关注是否真实发生、归集口径是否符合高新认定要求、与加计扣除差异是否合理； 高新收入：关注是否属于 “高新技术产品 / 服务收入”、划分是否清晰、占总收入比例是否达标（≥60%）。 二、研发费用差异（含 2023 年砍项目、2024 年恢复项目）说明框架 标题：关于研发费用数据差异的情况说明 致 [科技局 / 检查部门]： （一）2023 年数据差异说明 差异基本情况： 专项报告研发费用：[X] 元（账面实际发生额，含 2023 年被砍项目的支出）； 年报（107012/107041 表）研发费用：[Y] 元（加计扣除口径，不含被砍项目）； 差异金额：[X-Y] 元，因 2023 年 “[项目名称]” 未达加计扣除条件。 具体原因： 该项目 2023 年因 [技术不成熟 / 市场变动等] 暂停，未完成研发流程，不符合税法 “创造性、实质性改进” 要求，未纳入加计扣除； 专项报告按账面实际发生额归集（符合高新认定 “实际发生” 原则），故产生差异。 （二）2024 年数据差异说明 差异基本情况： 账面研发费用：257 万元（常规项目支出）； 年报加计扣除金额：330 万元（含 2024 年恢复的 “[项目名称]” 支出 [73 万元左右]）。 具体原因： 2024 年该项目因 [技术成熟 / 资源到位等] 恢复研发，实际发生费用 [73 万元]，符合加计扣除条件（附重启立项文件）； 账面 257 万元为常规项目支出，加计扣除数据包含恢复项目，属于 “会计常规核算” 与 “税收政策允许范围” 的合理差异。 （三）佐证材料 2023 年项目暂停说明、2024 年项目重启计划书； 两年项目费用明细账、凭证； 加计扣除政策依据（财税〔2015〕119 号等）。 三、高新收入差异说明（专项＞年报） 标题：关于高新收入数据差异的情况说明 差异情况： 专项审计高新收入：[A] 元； 年报高新收入：[B] 元（A＞B）。 差异原因： 专项审计按 “权责发生制 + 高新产品直接对应收入” 统计（含已发货未收款的合规收入）； 年报按 “税法收入确认时点” 统计（如部分跨期收入因未开票暂未计入），属于统计口径差异。 合规性说明： 差异部分收入均为高新技术产品 / 服务收入（附销售合同、高新产品证明）； 无论哪种口径，高新收入占比均≥60%，符合高新认定要求。 佐证材料： 差异收入对应的合同、发货单； 高新产品 / 服务核心技术证明文件。 四、总结 研发费用差异因 “项目状态变化 + 会计与税收口径不同”，真实合规； 高新收入差异因 “统计时点不同”，不影响核心占比达标； 所有差异均可通过附件佐证，恳请检查部门认可。 （企业盖章 + 日期）

好的 老师 谢谢您

满意请给五星好评，谢谢

专项和年报的占比都是80多 专项的 多200万左右

按这个数据填写就行了

老师 把辅助账给他看可以吗 拍凭证好多呀

他要求看的话你可以给他看

老师 研发费用加计扣除所得税减免额怎么算呀

疑问一 可设 “其他应付款 - 社保暂收 / 暂付” 过渡 。先汇总付社保： 借：其他应付款 - 社保暂付（总社保额 ） 贷：银行存款 - 公户 再按人员拆分归属（如 A 公司承担社保：借营业费用 - 社保费，贷其他应付款；B 个人承担：借其他应收款，贷其他应付款 ），避免重复贷银行存款 。 疑问二 尾差（几毛）计入 “营业外收支” 。多扣员工（公司多收）：发工资时贷营业外收入；少扣员工（公司多付）：借营业外支出，调平差额 。 疑问三 A/B/C/D 逻辑：A 公司承担社保、B 个人全承担、C 公司部分承担、D 个人全承担，业务逻辑对，但科目不规范 。 科目优化：别用 “负债类 - 应付工资”，统一用 “应付职工薪酬”；通过过渡科目付社保更清晰；尾差用营业外收支处理 。

老师你回复错了喔