老师好，就是固定资产加速折旧表500万一次性的，当填写汇算清缴表购置单价500一次性扣除的第六列享受加速折旧政策按税收一般规定计算的折旧摊销额是按税收最低折旧年限一个月的折旧额填还是按累计数填

就是一次性扣除填下面的购置单价五百万设备器具一次性扣除表（之前的表是第11.2行，第6列， 这个地方是填一个月的折旧额还是一次性累计折旧额

填写 一次性 累计额

不是的老师，我从抖音上查了有说以一个月为口径填写，有的说是累计额，到底是哪个对呀。那季报的时候填写的资产加速折旧表第三列按照税收一般规定计算的折旧摊销金额是一个月的折旧数呀

现在是 汇算清缴报表。 可以理解为 相当于一年的数据， 因此， 要填写 一次性累计的金额。

要是实在还是觉得 解答的不踏实， 就给税局打电话12366。毕竟报表他们编写的。他们知道填写哪个数据

哦，好的老师，就是本年折旧额，我有报废注销车辆直接累计折旧也减少了，这样的话，帐载金额本年折旧也就是减掉注销车辆折旧后的数填写是对的，是吧老师。

对的，理解完全正确

老师，就是我有一次性折旧按月计提的一年的累计数是120万，注销了车辆的折旧是50万（借:累计折旧 50 贷：固定资产50）。资产负债表上的累计折旧期末余额=年初数200万+120万-50万=270万，那我汇算清缴填资产折旧调整表第二列本年折旧摊销额填120万还是70万？？

是这个账载金额吧。 填写120-50=70

对的，是这个地方。直接用期末余额-年初余额得出来70对吗。这样不对吧，老师，我23年用的是五百万一次性扣除，24年会计帐上又按月计提了折旧，应该只填写按月计提的累计数120万吧，把它调增。注销的还要减去吗，这样的话。调增的数就少了对吗？

减少的也要扣除。 【账载金额】减少的原值 和 累计折旧 都要同时扣除，所以就是70 右边税局的部分 按照加速折旧方法或者 一次性500万去填写 然后。得出纳税 调整数

会计账上不允许一次性500万， 只能一个个月计提。 这个500万是税法的优惠

是的，五百万一次性扣除了，以后汇算清缴把按月计提的调增，现在就注销的这个累计折旧减不减掉，减掉了那调增数不就少了吗，它是不是看整体当年的累计折旧额是多少，不用考虑太多其他的

对的，理解正确，是看整体的结果，不用考虑太多， 把 应该调增的金额 体现出来就可以了

我还是不明白，我23年一次性折旧用完了，到24年会计帐上按月计提折旧的总数是50万，我不就应该调增50万吗，还管注销车辆，注销的累计折旧20万（注销的早就提完折旧了）。那我第二列本年折旧摊销额就应该填50不是吗，我如果填50-20=30万，只调增了30万，哪个数对

同学你好，早上好， 可能来来回回说，把意思理解偏了，我的感觉 咱们两个的意思是一样的， 要不，举例重新说明吧。前面的讨论不管了。 关于500万以下的固定资产， 第1，你在2023年税务申报时，一次性全部抵扣了， 第2， 假如车辆原值=120万元， 年折旧额=120/4=30 它属于低于500万元的固定资产， 因此， 它的折旧， 在税务口径上，2023年全额抵扣了。 在账载口径上，2023年计提累计折旧=30 因此，2023年纳税调减额=120-30=90 税局清算报表中， 第2列填写=30 第6列填写=120 我继续写

第2. 2024年时， 税局清算报表中， 第2列=30 第6列=0 因此，纳税调增=30

第3点， 假如，这个车子在 2024年时报废了， 且在 2024年，仍然计提了折旧 15万元 那么， 税局清算表中 第2列=15 第6列=0 纳税调增15

第4点， 假如，这个车子在2023年末时，报废了， 2024年没有计提折旧 那么， 税局清算表中 第2列=0 第6列=0 纳税调增0

这些我知道，就是还涉及到24年有卖的车辆，累计折旧也注销了，一般是期末数-年初数=本年折旧。（ 这样算的话就是把注销的累计数减去了，调增数就少了），不用管注销的折旧金额是吧，只管我今年会计上按月计提的折旧（一次性折旧的）金额，就是填累计折旧的贷方发生额就可以了，对吧

它是两辆车，一个正常一次性的，一个是注销卖了的。不是一个事。

对的， 理解正确，不管注销折旧金额， 只考虑 2024年账上 实实在在的计提了多少折旧， 这个计提的折旧，填写在 第2列，

因为，只有 【计提的折旧】， 它才是 真正意义上，影响到 利润， 影响 企业 所得税的计算

好的，谢谢老师，辛苦了