计提补交所得税: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费 —— 应交企业所得税 结转: 借:利润分配 —— 未分配利润 贷:以前年度损益调整 缴纳: 借:应交税费 —— 应交企业所得税 贷:银行存款 职工教育经费超比例部分(不超过工资薪金总额 8% 准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 ),是暂时性差异。因会计与税法在扣除时间规定不同,本期调增应纳税所得额,以后年度可税前扣除,减少未来应纳税所得额和应交所得税,符合暂时性差异定义
请问老师,职工教育经费汇算清缴怎么调增调减?是有限合伙企业,没有发工资
所得税汇算清缴时,业务招待费调增,是调表不调账对吗,那么去年账务报表的利润与汇算清缴的利润有差异,这个怎么解决
老师您好,我有一个问题!!!就是比如说会计做账时,做了福利费、业务招待费、职工教育经费,但是汇算清缴时,故意不填写,不调增,会怎样?税局如果不查账也不知道啊
汇算清缴,职工教育经费,调增后账务处理怎么做,是不是暂时性差异
老师,同一所属期的完税凭证,可以多次申请开具的吗
老师我们是总公司财务这边,每月月初下面分公司把财务报表送到会计这,会计才结账,不送来会计不敢结账,这是什么原因老师
老师,这个题看答案也没有看懂
老师:有家单位10年前有张进项专票为虚开,已经转出缴税了。最近税务又给找出来说成本转出没有,我看成本没有转出,该怎么做账啊?
请问,D选项不是无偿赠予吗 是因为在一个集团内所以视为对乙公司员工的激励吗 如果不是一个集团内,这种无偿赠予的情况属于股份支付吗
请问老师,企业2024年付的租金100万,已入成本,但对方到现在也没给开发票,是不是汇算清缴前要调增,在哪个表里调
手工账中固定资产明细帐需要做本月合计和本年累计吗
没有设置预付科目的企业,发生预付货款的情况,会计科目录在哪个科目呀?
您好,我们是小规模纳税人,但物流公司开了增值税1%的专用发票过来,是不是错了
老师,税务来查,拿走了24年真实收入2600万明细,我们24年实际申报1900万,差了700万,算是隐瞒收入,让我们提供自查报告,该补的补交,请问老师,自查报告要怎么写?一般纳税人,生产制造厂
暂时性差异,怎么不用递延所得税资产呢?
现在多交税,未来少交税
①未来难有足够应纳税所得额抵扣差异;②初始确认不影响利润和应纳税所得额,如内部研发无形资产;③长期持有的长期股权投资,差异不转回;④非同一控制下免税合并商誉,确认递延会致循环。
听不懂啦
未来无法产生足够应纳税所得额 递延所得税资产本质是未来可抵税的权利,若预计未来期间很可能无法获得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,就不能确认递延所得税资产。比如企业亏损严重,且无迹象表明未来能盈利,即便有可抵扣暂时性差异(如资产减值 ) ,也不能确认递延所得税资产,否则不符合谨慎性原则。 初始确认不影响利润和应纳税所得额 像内部研发形成的无形资产,初始确认时,会计按资本化金额入账,税法允许按账面价值的一定比例(如 150% ) 摊销,产生可抵扣暂时性差异。但该差异在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,若确认递延所得税资产,会违背历史成本计量原则,所以不确认。 长期持有的长期股权投资 采用权益法核算的长期股权投资,若企业拟长期持有,因投资收益增加账面价值等形成的暂时性差异,在长期持有的情况下,未来期间不会转回,不会产生纳税义务,一般不确认递延所得税资产 。 非同一控制下免税合并的商誉 免税合并中,商誉账面价值大于计税基础(计税基础为 0 ) 产生应纳税暂时性差异。但确认递延所得税负债会增加商誉账面价值,进而又产生新的暂时性差异,形成循环,所以不确认与商誉相关的递延所得税负债,也就不涉及递延所得税资产的确认。
那什么情况用递延所得税资产呢?
就是上面这四种情况用