我发现管理费用年末里面职工教育经费是1619.58元， 应付职工薪酬-职工教育经费年末是1623.80元。平时这样账务处理。这是一张专票，月末的时候又进项税额转出。如果这两个数不平，应该怎么调整呢？ 借：管理费用-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-教育经费 借：应付职工薪酬-教育经费 贷：银存

管应付职工薪酬和管理费用均不包括进项税

是可以抵扣，但我一般纳税人同时享受简易计税，要进项税额按比例转出。我现在存在一个差4.22。导致管理费用和应付职工薪酬-教育经费有差异，我应该如何调整

借：管理费用   贷应付职工薪酬-职工教育经费  借应付职工薪酬-教育经费  贷应交税费-进项税额转出。 不会有差异

你看我的截图，目前确实存在差异了

把他们两个的明细账找出来，看看哪一笔差了，目前数据看不出来。

差的就是这个进项税转出，和进项税的差4.22

那4.22看结转到哪个科目了，找一下结转的分录。

进项税额13.58，进项税额转出到管理费用9.36，差的就是4.22啊

把这4.22也转到管理费用里。为什么只转一部分呢

刚不说了吗，按比例转出

借应付职工薪酬-4.22   贷应付职工工薪酬 -4.22

应付职工薪酬，以后计提时要和管理费用看齐，不和价税合计看齐。

可是发票价税合计是295。你这样-4.22的话，那不就等于295-4.22了吗？那不就和发票不一致了吗

银行存款与总价款一致。应付职工薪酬和管理费用应一致和总价款不一致。

应该怎么写分录，加上数字