商品购销协议书上注明的是甲方以统一零售价供货给乙方，乙方实销月结的方式结款，账务处理

请问甲方冲减的成本是不是丙方还需要支付给乙方？支付给乙方是不是还需要开具发票？

2023-07-14

同学您好，（1）甲公司， 2021年1月1日，借：发出商品 5400 （60*90）贷：库存商品 5400 3月，借：应收账款 12204 贷：主营业务收入 10800 （180*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1404 借：主营业务成本 5400 贷：发出商品 5400 5月，借：银行存款 12204 贷：应收账款 12204 （2）乙公司， 2021年1月，借：受托代销商品 10800 贷：受托代销商品款 10800 3月，售出代销商品，借：银行存款 13560 贷：主营业务收入 12000 （200*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1560 （12000*13%）借：主营业务成本 10800 贷：受托代销商品 10800 借：受托代销商品款 10800 贷：应付账款 10800 开具增值税专用发票给甲公司，借：应交税费—应交增值税（进项税额） 1404 贷：应付账款 1404 5月，借：应付账款 12204 贷：银行存款 12204

2022-01-06

同学您好，（1）甲公司， 2021年1月1日，借：发出商品 5400 （60*90）贷：库存商品 5400 3月，借：应收账款 12204 贷：主营业务收入 10800 （180*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1404 借：主营业务成本 5400 贷：发出商品 5400 5月，借：银行存款 12204 贷：应收账款 12204 （2）乙公司， 2021年1月，借：受托代销商品 10800 贷：受托代销商品款 10800 3月，售出代销商品，借：银行存款 13560 贷：主营业务收入 12000 （200*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1560 （12000*13%）借：主营业务成本 10800 贷：受托代销商品 10800 借：受托代销商品款 10800 贷：应付账款 10800 收到增值税专用发票，借：应交税费—应交增值税（进项税额） 1404 贷：应付账款 1404 5月，借：应付账款 12204 贷：银行存款 12204

2022-01-06

借，应收账款60×180×1.13 贷，主营业务收入60×180 应交税费60×180×13% 借，主营业务成本5400 贷，库存商品

2022-01-06

同学您好，（1）甲公司， 2021年1月，借：发出商品 5400 （90*60）贷：库存商品 5400 3月收到代销清单时，借：应收账款 12204 贷：主营业务收入 10800 （60*180）应交税费—应交增值税（销项税额） 1404 （10800*13%）借：主营业务成本 5400 贷：发出商品 5400 2021年5月，借：银行存款 12204 贷：应收账款 12204 乙公司的处理在下条信息，请稍等

2021-11-25

快账用户2093 追问 2025-05-11 09:19

是的，我是供货方，甲方的

齐红老师解答 2025-05-11 09:21

借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费

快账用户2093 追问 2025-05-11 09:23

当月的销售，下月对账开票结款，账务和税务如何处理，如果当月确认收入，报未开票收入，次月票后未开票填负数，那如果每个月都这样，税务上是不是很容易被查

齐红老师解答 2025-05-11 09:24

这个肯定的，可以等下月再确认，这样好些

快账用户2093 追问 2025-05-11 09:29

比方4月的销售，5月结账嘛，是说5月确认收入吗？但这不是违背权责发生制吗？而且账务根据什么入账处理呢、

齐红老师解答 2025-05-11 09:31

你们可以这样呀，出售了，就把票开了，到5月再结账收钱，这样就可以了

快账用户2093 追问 2025-05-11 09:37

但是我们给几个连锁店供货，每个连锁都是几十上百家门店，月底销售数据也没那么快统计出来，怎么办

齐红老师解答 2025-05-11 09:39

你们出售了不就有数据吗，卖了多少钱

快账用户2093 追问 2025-05-11 09:45

那我们发出商品的时候，出库写的销售单金额是售价，怎么做分录

齐红老师解答 2025-05-11 09:47

快账用户2093 追问 2025-05-11 09:51

那就还是回到原点了，发出商品就确认收入，报增值税，次月对账开票，就未开票填负数，每月都这样还是和我之前想法一样，我就是觉得这样肯定税务风险大

齐红老师解答 2025-05-11 09:53

我的意思是你出库了，就直接给对方开发票，到下个月再结账

不要到下个月对账再开票，这样就好些

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