请问老师，24年暂估的固定资产发票没开进来，这个月汇算清缴是不是把计提的折旧费调增，譬如计提了10万的折旧，把这10万调增，按10万的5%交企业所得税啊？

那调增需要改表吗？

您说的是账吧，不用调整

会计准则规定‌，暂估入账的固定资产取得发票后，需要按实际成本调整原暂估价值，但不需要调整已计提的折旧

那老师，我今天也计提了三个月的折旧费了，也需要在四月份做账时调回来吗？等发票开进来次月再重新计提折旧是吗？

不用，会计上按暂估该提折旧提，汇算的时候如果发票还未到，就折旧部分调增。

4月也不用调回来，收到发票，按发票价值入账，按发票金额摊销折旧，之前按暂估计提的折旧也不用管它。这是会计上的账务处理，会计和税是不一样的

今年到目前计提了四个月折旧，发票6月开进来，从七月开始计提折旧，等于开票当月，不提折旧，从次月再继续提是吗

不对，6月份按暂估提，7月份按发票提

那固定资产不是次月开始计提折旧吗

是的，您这不是固定资产已经投入使用，按暂估入账了吗亲

那之前计提的折旧也不用管，取得发票如果跟暂估的价值一样，继续顺着往下计提就可以了是吗

是的，聪明，取得发票按发票价值计提折旧

之前年度计提的不用管了，等于调增了，本年度，也就是取得发票之前本年度计提的也不用管了，就按自账上做暂估开始，已经计提的月数，继续往后计提折旧就可以了是吗？报表上还按账上填表就可以了是吗？

是的，只是汇算清缴的时候，按暂估计提的折旧要调整

好的，谢谢老师！

24年的财务报表表及企业所得税汇算表都按上年度调报，就这个固定资产折旧的表增增就可以了是吧

嗯嗯没错，是的是的亲！

好的，谢谢老师！