汇算清缴 1.职工福利费共有78597.7。其中有56479.2无发票，清问怎么填？2.固定资产折旧24年折旧205763.53，但又冲回以前年度账上多折72819.72，这笔做了凭证，请问24年固定资产折旧要怎么填？

你好，还按照账面的金额填写，税收金额吧无票的这部分剔除掉 之前账面如果税收金额是按照正常填写的，这 笔不做调增

可以 原值-残值）/12/3 残值率0-5%

同学，你好，好的， 这个问题的核心在于：会计上计提折旧的起始时间出错导致多提折旧，与税收上享受一次性扣除政策的处理发生冲突。 我们需要严格按照现行政策规定来填报。 首先，确认关键时间点： 设备验收时间 (投入使用时间): 2024年12月 会计错误开始折旧时间: 2024年11月 固定资产一次性扣除政策适用性: 根据您提供的参考资料，设备、器具（不含房屋建筑物）在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的，单位价值不超过500万元的，允许一次性扣除。 您的设备原值120万元，符合条件。 重要的一点是： 根据政策，固定资产一次性税前扣除的时间节点是“在投入使用月份的次月所属年度”。您的设备在2024年12月投入使用，那么其一次性扣除应在2024年度享受，而不是在2025年度。因此，您“2025年要申报这个机器的固定资产一次性扣除”这个前提是不成立的。 因为您的设备在2024年12月投入使用，按规定应在2024年汇算清缴时享受一次性扣除。如果您在2024年未申报享受，根据“未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更”的原则，现在（2025年）已无法再补享受该政策。 因此，您的问题需要分解为两部分：2025年A105080表的填报，以及2024年是否已经享受了政策。 情形一：您已经在2024年汇算清缴时享受了一次性扣除 这种情况下，该资产的税收计税基础已在2024年一次性扣除完毕，2025年及以后年度，其税收折旧额应为0。 项目数值计算依据与说明账载本年折旧（第2列）120,000.00这是您2025年会计上计提的折旧额，即每月1万×12个月。税收本年折旧（第5列） 0.00该资产已在2024年享受一次性扣除，2025年税收上不允许再有折旧扣除。A105080第9列调整额 120,000.00 (调增)第9列 = 第2列 - 第5列 = 120,000 - 0 = 120,000。 因为会计折旧（12万）> 税收折旧（0），所以需要在A105000表第32行做纳税调增。 关于您提到的“多提的2万”： 这2万元是2024年会计上多计提的折旧，应该在2024年度的汇算清缴时处理：在A105080表第2列按会计实际计提数（12万%2B2万=14万）填写，第5列税收折旧填0（假设已享受一次性扣除），那么2024年第9列调整额应为140,000元（调增）。这样，2024年的错误已在当年被纠正。 情形二：您未在2024年享受一次性扣除（例如当时未申报） 根据政策规定，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。这意味着，您无法在2025年汇算清缴时补享受该政策。 在这种情况下，该设备应按税收一般规定（假设税法最低折旧年限为10年）分期计提折旧，在2025年度的申报中： 项目数值计算依据与说明账载本年折旧（第2列）120,000.00同上，会计上在2025年计提的折旧额。税收本年折旧（第5列） 120,000.00如果税法规定的折旧年限也是10年（且无残值），那么税收上2025年可扣除的折旧额也是12万。A105080第9列调整额 0.00第9列 = 第2列 - 第5列 = 120,000 - 120,000 = 0。 税会差异为0，无需调整。 关于您提到的“多提的2万”： 这个错误发生在2024年。在2024年汇算清缴时，会计上当年（2024年）累计折旧应为1万（12月应提），但实际提了2万（11月%2B12月），多提1万。2024年A105080表应填写：第2列“本年折旧、摊销额”按会计实际数2万，第5列按税收规定计算（假设未享受一次性扣除，则=1万），那么第9列调整额=1万（调增）。这样2024年的错误已被纠正。 总结与结论 您无法在2025年的汇算清缴申报表上填写“固定资产一次性扣除”，因为您设备的投入使用月份决定了其享受扣除的年度是2024年，现已过期。 您需要立即核实2024年度的汇算清缴申报情况： 如果已享受：则在2025年A105080表中，税收折旧填0，对12万会计折旧做纳税调增。 如果未享受：则在2025年A105080表中，税收折旧按税法规定计算，与会计折旧进行对比后填列调整额。通常情况下税会一致，调整额为0。 关于多提2万折旧的事实：这属于会计差错，应通过“追溯重述法”在2024年度的申报中自行纠正。如果2024年度未纠正，建议您主动联系主管税务机关，说明情况（原财务人员操作失误导致折旧计提期提前），并申请对2024年度的申报表进行更正。 强烈建议： 以您的设备价值120万，若能享受一次性扣除，在2024年将产生高达120万的纳税调减，对当年税负影响巨大。请立即检查您公司2024年度的企业所得税汇算清缴申报表，特别是A105080表，确认是否已将该设备按一次性扣除政策填报。如果确认2024年未享受且该设备也确实在2024年12月投入使用，您需要尽快与主管税务机关沟通，看是否还存在补救的可能性（虽然政策上已明确“不可变更”，但主动说明情况仍是必要步骤）。

同学你好 1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。 第8行至第14行、第26行第5列“税收折旧、摊销额”：填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的金额合计。如，享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，发生本年度某些月份其“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”，其余月份其“税收折旧、摊销额”小于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”的情形，仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。 6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第14行、第26行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。 7.第7列“加速折旧、摊销统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额，按第5-6列金额填报。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 9.第9列“纳税调整金额”：填报第2-5列金额。

折旧允许抵扣所得税的是多少