演示账套

案例:(要求做分录、做利润表、核算税款并标注对应的税种名称) 1、2022年1-3月累计开发票金额为44.5万，其中开具增值税专用发票1万，纸质普通发票30万，开具电子普通发票13.5万;本季度取得成本发票25万，工资加社保4万，差旅费2万，运费4万、本季度摊销物业费1万、折旧固定资产4万、银行手续费0.5万、采购办公用品1万;无可弥补的以前年度亏损额，并且以上成本费用均取得了合法票据，有上年度可弥补的亏损额28000元，请问该企业要申报哪些税种?是否有税款?税款分别交多少?

2022-09-12 14:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-09-12 14:39

同学你好 1、要缴纳增值税及附加、印花税、企业所得税等 2、增值税=销项税44.5*0.13-25*0.13=2.54 城建税=2.54*0.07=0.18 教育费附加=2.54*0.03=0.08 地方教育附加=2.54*0.02=0.05 印花税=（44.5%2B25）*0.0003=0.02 应纳税所得额=（44.5-25-4-2-4-1-4-0.5-1-未弥补亏损2.8）*0.25=4.2*0.25=1.05

快账用户4637 追问 2022-09-12 14:42

就是不是小于45万有个减税嘛，他这是44.5，用不用减

齐红老师解答 2022-09-12 14:43

同学你好，上边是按一般纳税人计算的，如果是小规模纳税人，2022年4月1日后，除了5%的税率外是免税的。

快账用户4637 追问 2022-09-12 14:43

这题好像是以小规模来做的

快账用户4637 追问 2022-09-12 14:44

就是他那个减完税之后他那个增值税应该怎么算就这一点儿不太清楚

齐红老师解答 2022-09-12 14:47

同学如果是小规模纳税人：、要缴纳增值税及附加、印花税、企业所得税等 2、增值税=0 城建税=0 教育费附加=0 地方教育附加=0 印花税=（44.5%2B25）*0.0003=0.02/2=0.01 小型微利企业应纳税所得税额=（44.5-25-4-2-4-1-4-0.5-1-未弥补亏损2.8-0.01）*0.20*0.125 =1.19*0.20*0.125 =0.03

快账用户4637 追问 2022-09-12 14:55

就是印花税的票据不是44.5万吗？为什么还要加个25万

齐红老师解答 2022-09-12 14:57

因为是购销合同印花税，不只看销售，还是看购进，都属于印花税的计税依据。